1.
В силу "п. 4 ст. 78" НК РФ зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам осуществляется на основании письменного заявления налогоплательщика по решению налогового органа.
Согласно "п. 6 ст. 78" НК РФ возврат излишне уплаченного налога осуществляется на основании письменного заявления налогоплательщика. При этом "НК" РФ не устанавливает понятия письменного заявления и не налагает ограничения на способ его передачи.
"Статья 11" НК РФ устанавливает, что институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в НК РФ, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено данным Кодексом.
Федеральный закон от 02.05.2006 N 59-ФЗ "О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации" дает понятие заявления "(ст. 4)", а также устанавливает требования к письменным обращениям, как поданным на бумажном носителе, так и в форме электронного документа "(ст. 7)".
Согласно "п. 3 ст. 7" Федерального закона N 59-ФЗ к письменному обращению, поданному в форме электронного документа, предъявляются требования, отличные от требований, предъявляемых к документу, составленному на бумажном носителе.
Распространяются ли понятия и требования Федерального "закона" N 59-ФЗ на налоговые правоотношения, регулируемые "ст. 78" НК РФ?
Вправе ли индивидуальный предприниматель подать в налоговый орган заявление на зачет (возврат) излишне уплаченного налога по телекоммуникационным каналам связи?
Вправе ли организация подать в инспекцию заявление на зачет (возврат) излишне уплаченного налога по телекоммуникационным каналам связи?
(1.12.11) | |
2.
О налогообложении НДФЛ сумм оплаты организацией стоимости проезда работников к месту работы.
(1.12.11) | |
3.
О налогообложении НДС в отношении операции по реализации основного средства (станка), приобретенного у юридического лица, не являющегося налогоплательщиком НДС.
(1.12.11) | |
4.
С точки зрения "ГК" РФ, аренда не является услугой, а договоры возмездного оказания услуг и аренды - самостоятельные виды документов и регулируются разными главами ГК РФ ("гл. 39" и "34").
В соответствии с "п. 5 ст. 38" НК РФ услугой признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе ее осуществления.
Аренда не является деятельностью, а также не имеет таких результатов, которые реализовывались бы или потреблялись бы в процессе аренды. Таким образом, арендная плата является платой не за услугу, а за пользование арендованным помещением. Поэтому составление ежемесячных актов на "оказание услуг по аренде" является несоответствием "ГК" РФ и "НК" РФ.
Является ли обязательным ежемесячное составление акта (выполненных работ, оказанных услуг) для подтверждения расходов и списания арендной платы в целях исчисления налога на прибыль?
Достаточно ли в целях налога на прибыль для подтверждения расходов по аренде следующих документов: договора аренды, акта приема-передачи помещения, счета на оплату, выставленного арендодателем, и документов, доказывающих оплату этого счета?
(1.12.11) | |
5.
Организация, зарегистрированная в РФ и применяющая УСН, осуществляет на территории Республики Беларусь деятельность по предоставлению исключительных прав на интеллектуальную собственность - зарегистрированный товарный знак, секрет производства.
Руководствуясь "Соглашением" между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21.04.1995 и законодательством Республики Беларусь, контрагент организации в Белоруссии, являясь налоговым агентом, удерживает с перечисляемого организации вознаграждения налог на доходы.
Механизм возврата (зачета) налога, уплаченного (удержанного) с дохода, полученного в другом государстве, для налогоплательщика, применяющего УСН, "НК" РФ не предусмотрен.
Согласно "ст. 2" указанного Соглашения оно распространяется на налоги на доходы и имущество, взимаемые в соответствии с законодательством Договаривающегося Государства, независимо от метода их взимания. В "Соглашении" перечислены налоги на доходы и имущество, действующие в соответствии с законодательством РФ на момент подписания "Соглашения" - 21.04.1995. В настоящее время к ним относятся: налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц, налог на имущество организаций, налог на имущество физических лиц.
При этом "Соглашение" применяется также к любым идентичным или по существу аналогичным налогам, которые будут взиматься Договаривающимися Государствами после даты подписания этого Соглашения в дополнение или вместо существующих налогов.
Упрощенная система налогообложения была введена в дополнение к существующим в Российской Федерации налогам. Налог, уплачиваемый при применении УСН, является налогом на доходы, что следует из установленного для данного специального налогового режима объекта налогообложения.
Следовательно, налог, уплачиваемый при применении УСН, отвечает требованиям "п. п. 1" и "3 ст. 2" Соглашения и в отношении данного налога должен действовать механизм устранения двойного налогообложения.
Каким образом организация может вычесть (зачесть) сумму налога, уплаченного в Республике Беларусь с дохода, полученного в данном государстве, при исчислении налога, подлежащего уплате в отношении данного дохода в РФ?
(9.11.11) | |
6.
Согласно "ч. 1 ст. 223" ТК РФ организация планирует оборудовать помещения для приема пищи работниками в рабочее время. Комната для приема пищи работниками не является объектом обслуживающих производств и хозяйств в соответствии со "ст. 275.1" НК РФ.
В силу "пп. 7 п. 1 ст. 264" НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на обеспечение нормальных условий труда.
Правомерно ли в целях налога на прибыль к прочим расходам на обеспечение нормальных условий труда отнести затраты на приобретение организацией основных средств, имущества и ТМЦ для оборудования комнаты для приема пищи работниками, а также расходы, связанные с содержанием данного помещения?
(2.10.11) | |
7.
Об отсутствии оснований для применения положений "Порядка" ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением Совета директоров Банка России от 22.09.1993 N 40, и "Положения" Банка России от 05.01.1998 N 14-П индивидуальными предпринимателями, а также об отсутствии обязанности индивидуальных предпринимателей по оприходованию в кассу денежной наличности и соблюдению порядка хранения свободных денежных средств и отсутствии оснований для привлечения их к административной ответственности по "ч. 1 ст. 15.1" КоАП РФ.
(2.10.11) | |
8.
О порядке определения даты начала исчисления налога на имущество организаций при переходе к российским организациям - получателям оборудования Международного научно-технического центра (далее - МНТЦ) права собственности на оборудование, находящееся в собственности МНТЦ.
(24.10.11) | |
9.
В каком порядке подлежат учету для целей налогообложения прибыли операции по увеличению уставного капитала общества с ограниченной ответственностью за счет взносов в него третьих лиц, если вклад произведен путем прощения долга по договору займа?
(12.10.11) | |
10.
В соответствии с "п. 1 ст. 256" НК РФ амортизируемым имуществом признаются капитальные вложения в предоставленные в аренду объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных арендатором с согласия арендодателя.
Организация (арендатор) заключила с арендодателем предварительный договор аренды основных средств, который предусматривает обязанность организации по капитальным вложениям в объекты основных средств арендодателя. Впоследствии будет заключен основной договор аренды, однако неотделимые улучшения уже были произведены в рамках предварительного договора до заключения основного договора аренды.
док амортизации данных капитальных вложений в целях налога на прибыль? С какого момента следует организации-арендатору в целях налога на прибыль начислять амортизацию по капитальным вложениям в предоставленные в аренду объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных в рамках предварительного договора аренды?
(12.10.11) | |
11.
Федеральным "законом" от 08.12.2010 N 339-ФЗ с 01.01.2011 в "ст. 7" Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" внесены изменения, согласно которым объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиком в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений.
В "Письме" Минздравсоцразвития России от 15.03.2011 N 784-19 указано, что с 01.01.2011 суммы среднего заработка, выплачиваемые организацией в соответствии с законодательством РФ, в частности за дополнительные выходные дни, предоставляемые для ухода за детьми-инвалидами, облагаются страховыми взносами.
Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль расходы в виде начисленных страховых взносов на выплаты за дополнительные выходные дни, предоставляемые работникам для ухода за детьми-инвалидами?
(26.02.11) | |
12.
Об уменьшении суммы налога, уплачиваемого при применении УСН, на всю сумму пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных работникам как за счет средств работодателя за первые три дня временной нетрудоспособности, так и за счет средств ФСС РФ за остальные дни нетрудоспособности работника (при условии, что в совокупности со страховыми взносами налог уменьшается не более чем на 50%).
(26.02.11) | |
13.
Организация планирует внедрить электронный документооборот в части обмена товарными накладными "(форма ТОРГ-12)", подписанными электронно-цифровой подписью с использованием сертифицированных средств криптографической защиты информации (далее - ЭЦП).
Электронная форма товарной накладной соответствует требованиям, перечисленным в "п. 2 ст. 9" Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ.
Между организацией и покупателями заключаются соглашения об организации электронного взаимодействия, согласно которым у организации и покупателей имеются совместимые технические средства и возможности для приема и обработки документов с ЭЦП.
Исходя из положений "п. 1 ст. 1" Федерального закона от 10.01.2002 N 1-ФЗ "Об электронной цифровой подписи" электронная цифровая подпись в электронном документе признается равнозначной собственноручной подписи в документе на бумажном носителе.
Правомерно ли для целей бухгалтерского учета и налога на прибыль учитывать расходы и доходы, первичные учетные документы по которым составлены в электронном виде и подписаны ЭЦП?
Какой существует порядок оформления электронных документов на бумажном носителе в целях их представления по требованию органов, осуществляющих контроль в соответствии с законодательством РФ?
Необходимо ли заверять бумажную копию электронного документа подписью ответственного лица и печатью организации?
(26.02.11) | |
14.
ООО произвело увеличение уставного капитала за счет нераспределенной прибыли прошлых лет. Изменения в устав ООО внесены.
В какой момент увеличение уставного капитала приобретает силу для третьих лиц?
Возникает ли в момент увеличения уставного капитала у участников ООО доход в целях исчисления налога на прибыль?
Какая ставка по налогу на прибыль подлежит применению в данном случае?
(26.02.11) | |
15.
Организация применяет УСН и систему налогообложения в виде ЕНВД, арендует помещение общей площадью 80,67 кв. м. В договоре субаренды помещения указано, что помещение будет использоваться субарендатором в целях размещения:
•торгового зала площадью 35,9 кв. м;
•подсобного помещения площадью 6,6 кв. м;
•подсобного помещения площадью 7,13 кв. м;
•помещения бухгалтерии площадью 31,04 кв. м.
Какая площадь помещения учитывается при исчислении ЕНВД?
(26.02.11) | |
16.
Муниципальное унитарное предприятие для исполнения проекта заключило договор займа с ОАО в условных денежных единицах. Договор имеет долгосрочный характер. Получение денежных средств производилось в течение 2008 - 2009 гг. несколькими траншами, а погашение производится в период 2010 - 2020 гг. равными траншами.
В бухгалтерском учете возникающие суммовые разницы, рассчитанные на дату совершения операции и отчетные даты, включаются соответственно в состав прочих доходов и расходов.
Вправе ли организация воспользоваться положениями "ст. ст. 250" и "265" НК РФ и учитывать возникающие положительные и отрицательные суммовые разницы для целей исчисления налога на прибыль в течение действия договора займа в каждом налоговом (отчетном) периоде в составе внереализационных доходов и расходов либо только при погашении займа или, основываясь на положениях "п. 11.1 ст. 250" и "пп. 5.1 п. 1 ст. 265" НК РФ, и положительные, и отрицательные суммовые разницы, возникшие по вышеуказанному договору займа, не учитывать при исчислении налога на прибыль?
Вправе ли организация учитывать при исчислении налога на прибыль возникающие суммовые разницы по договору на каждую отчетную дату в полном размере либо их следует нормировать в составе процентов за пользование займом?
(02.08.11) | |
17.
Некоммерческая организация является частным учреждением, единственным учредителем которого является торгово-промышленная палата области.
Согласно "пп. 14 п. 3 ст. 346.12" НК РФ не вправе применять УСН организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов.
Согласно "пп. 17 п. 3 ст. 346.12" НК РФ не вправе применять УСН бюджетные учреждения.
Имеет ли право частное учреждение применять УСН?
(02.08.11) | |
18.
Организация, применяющая УСН, продает товары по договорам розничной купли-продажи, в том числе и бюджетным организациям.
Для оплаты товара через Федеральное казначейство некоторым бюджетным организациям требуется указание ассортимента товаров в договоре розничной купли-продажи. Ассортимент оговаривается или в самом договоре, или в приложении к договору, в спецификации, прилагаемой к договору.
Правомерно ли относить указанную деятельность к розничной торговле и применять в отношении ее систему налогообложения в виде ЕНВД?
(02.08.11) | |
19.
ООО в рамках договора цессии приобретает у российских и иностранных юридических лиц (далее - первоначальные кредиторы) права требования долга, принадлежащие первоначальным кредиторам на основании кредитных и ссудных договоров.
Уступаемые первоначальными кредиторами права требования долга могут быть номинированы как в российских рублях, так и в иностранной валюте, а обязательства по уступаемым правам требования на дату уступки их ООО могут быть как просроченными, так и непросроченными.
ООО приобретает права требования долга у первоначальных кредиторов по цене, которая может быть номинирована в российских рублях или в иностранной валюте.
В соответствии с "п. 1 ст. 382" ГК РФ право (требование), принадлежащее кредитору на основании обязательства, может быть передано им другому лицу по сделке (уступка требования) или перейти к другому лицу на основании закона.
На основании "ст. 384" ГК РФ, если иное не предусмотрено законом или договором, право первоначального кредитора переходит к новому кредитору в том объеме и на тех условиях, которые существовали к моменту перехода права. В частности, к новому кредитору переходят права, обеспечивающие исполнение обязательства, а также другие связанные с требованием права, в том числе право на неуплаченные проценты.
Права требования долга учитываются в целях ведения бухгалтерского учета ООО исходя из цены их приобретения. В случае если стоимость приобретения прав требований выражена в иностранной валюте, указанная стоимость отражается в бухгалтерском учете ООО в российских рублях по курсу иностранной валюты на дату их отражения в бухучете. При этом номинальная стоимость приобретенных прав требования (задолженность должника) в бухгалтерском учете ООО не отражается.
В соответствии с "п. 3 ст. 279" НК РФ при дальнейшей реализации права требования долга налогоплательщиком, купившим это право требования, указанная операция рассматривается как реализация финансовых услуг. Доход (выручка) от реализации финансовых услуг определяется как стоимость имущества, причитающегося этому налогоплательщику при последующей уступке права требования или прекращении соответствующего обязательства. При этом при определении налоговой базы налогоплательщик вправе уменьшить доход, полученный от реализации права требования, на сумму расходов по приобретению указанного права требования долга.
Производится ли переоценка номинала права требования, выраженного в иностранной валюте, а также отражение в доходах (расходах) курсовых разниц, возникающих в связи с изменением официального курса иностранной валюты, в которой выражено приобретенное налогоплательщиком право требования, для целей налогообложения налогом на прибыль организаций?
(02.08.11) | |
20.
В каком порядке организации учитывать расходы на сертификацию товара в целях исчисления налога на прибыль?
(02.08.11) | |
21.
Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ ст. 220 НК РФ была дополнена п. 4, согласно которому в случае, если после представления налогоплательщиком в установленном порядке заявления налоговому агенту о получении имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, налоговый агент неправомерно удержал налог без учета данного имущественного налогового вычета, сумма излишне удержанного после получения заявления налога подлежит возврату налогоплательщику в порядке, установленном ст. 231 НК РФ.
Данная норма вступила в силу с 01.01.2011.
Следует ли из п. 4 ст. 220 НК РФ, что сумма НДФЛ, удержанная налоговым агентом в установленном порядке с 01.01.2011 до получения им обращения налогоплательщика о предоставлении имущественного налогового вычета и соответствующего подтверждения налогового органа, подлежит возврату налоговым агентом налогоплательщику?
5(13.05.11) | |
22.
Организация, применяющая УСН, оказывает услуги агента. Она приобретает для принципала определенный агентским договором комплекс услуг. Агентским договором предусмотрено вознаграждение, составляющее разницу между общей суммой договора и стоимостью возмещаемых принципалом расходов по выполнению поручения. При этом вся общая сумма договора выплачивается агенту при заключении договора. Сумма агентского вознаграждения неизвестна на дату заключения договора и формируется на дату составления отчета о выполнении поручения по агентскому договору.
Учитывая, что определить сумму вознаграждения на момент оплаты не представляется возможным, в какой момент и на какую сумму подлежат признанию доходы организации в данном случае при применении УСН?
(13.05.11) | |
23.
Родители в 2009 г. приобрели квартиру со своим несовершеннолетним ребенком в общую долевую собственность с равными долями. Своим правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ супруги воспользовались: супруг - по данному жилью, а супруга - ранее по другому объекту недвижимости.
Имеют ли право родители получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ на ту часть стоимости приобретенного жилья, которая принадлежит несовершеннолетнему ребенку?
Сохранится ли в будущем право на получение имущественного вычета по НДФЛ за несовершеннолетним ребенком в связи с покупкой (продажей) им квартиры?
(13.05.11) | |
24.
ООО применяет общую систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей и имеет объем реализованной сельскохозяйственной продукции собственного производства в стоимостном выражении более 95% от общего объема. Внереализационные доходы и расходы ООО разделяет на связанные с сельскохозяйственной деятельностью и прочие.
Каким образом ООО следует учитывать доходы от размещения денежных средств на депозитных счетах в целях исчисления налога на прибыль?
(13.05.11) | |
25.
Организация приобрела для своего работника путевку на базу отдыха на территории РФ. На базе отдыха работник проживал, питался, пользовался пляжем, спортивными сооружениями, инвентарем, баней. По мнению работника, это способствовало его оздоровлению. Подлежит ли уплате НДФЛ со стоимости путевки?
(13.05.11) | |
26.
В процессе камеральной проверки нашей организации ИФНС нами были предоставлены налоговому органу все затребованные первичные документы в виде заверенных копий и подлинники на обозрение.
Налоговый орган потребовал оформить предоставленную информацию в виде таблиц, форма которых не предусмотрена бухгалтерским учетом и бухгалтерскими программами. Сами эти таблицы не являются первичными бухгалтерскими документами, их форма и содержание не регламентированы ни системой бухучета, ни формами налоговой отчетности.
Иными словами нам предложено выполнить часть работы налогового инспектора по подготовке аналитической справки о состоянии бухучета в
нашей организации. При том объеме информации, который необходимо свести в таблицы (более 900 первичных документов), подготовить затребованную аналитическую
справку в установленный для ответа на требование срок, не представляется возможным.
Имеет ли право налоговый орган обязать налогоплательщика изготавливать отчеты или аналитические справки (обобщения), не являющиеся первичными бухгалтерскими документами, и подготовка которых не является
обязанностью налогоплательщика?
При сдаче деклараций по НДС налоговый орган ставит условие: при наличии экспортно-импортной деятельности одновременно с декларацией по НДС от налогоплательщика требуется в электронном виде отчет, изготовление которого является штатной обязанностью налогового инспектора перед вышестоящим налоговым органом.
На наш взгляд, злоупотребляя служебным положением, налоговый орган возлагает часть своих должностных обязанностей по обработке первичной документации, полученной от налогоплательщика, и подготовке аналитических отчетов для вышестоящих налоговых органов - на налогоплательщика.
Правомерна ли позиция ИФНС, обязывающая налогоплательщика одновременно с подачей декларации по НДС, подавать на электронном носителе отчет?
(13.05.11) | |
27.
Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Основной вид деятельности - сдача в аренду помещений для размещения торговых мест и хранения продовольственных товаров.
Договорами аренды предусмотрена обязанность арендаторов оплачивать арендную плату и возмещать коммунальные расходы, включающие оплату потребленной электроэнергии, воды, а также оплату вывоза бытовых отходов. Договором аренды также предусмотрена обязанность организации заключить договоры с поставщиками указанных коммунальных услуг. При этом организации выплачивается вознаграждение в размере 5% от суммы возмещаемых коммунальных расходов.
В Письмах Минфина России (от 10.02.2009 "N 03-11-09/42", от 17.11.2008 "N 03-11-05/274" и от 07.04.2008 "N 03-11-04/2/67") указывается, что суммы возмещаемых арендатором коммунальных услуг должны отражаться в доходах арендодателя.
Вместе с тем имеются решения арбитражных судов, опровергающие указанную позицию (Постановления ФАС Уральского округа от 04.08.2009 "N Ф09-4747/09-С2", ФАС Волго-Вятского округа от 21.04.2008 "N А39-362/2007", ФАС Северо-Западного округа от 19.10.2006 "N А56-24646/2005" и др.).
Согласно "п. 12" Информационного письма Президиума ВАС РФ от 11.01.2002 N 66 возложение на арендатора расходов по оплате коммунальных услуг не может рассматриваться как форма арендной платы.
При этом организации, применяющие УСН, не учитывают доходы, предусмотренные "ст. 251" НК РФ, в том числе суммы, поступившие в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером (агентом, поверенным) за комитента (принципала, доверителя), если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера (агента, поверенного) в соответствии с условиями заключенных договоров.
В изложенной ситуации арендодатель является агентом, которому арендатор-принципал поручил заключить договор с поставщиками коммунальных услуг за счет арендатора. По мнению организации, сумма вознаграждения арендодателя должна учитываться в доходах, а возмещение затрат не является доходом арендодателя.
Учитывается ли сумма возмещенных затрат арендодателя на уплату коммунальных платежей в доходах при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?
(13.05.11) | |
28.
В 2004 г. сыном совместно с отцом приватизировали квартиру на основании договора передачи квартиры в общую долевую собственность данным физлицам.
В 2009 г. сын принял в дар от отца 1/2 доли в праве собственности на квартиру согласно договору дарения. В 2010 г. сын продал квартиру.
Освобождаются ли доходы, полученные сыном от продажи квартиры, от налогообложения НДФЛ на основании "Письма" Минфина России от 13.09.2010 N 03-04-05/9-539?
(13.05.11) | |
29.
Коллективным договором ООО предусмотрена выплата единовременного пособия работникам, увольняющимся по достижении возраста, дающего право на трудовую пенсию по старости, в том числе при ее досрочном назначении, а также при увольнении в связи с назначением трудовой пенсии по инвалидности. Размер пособия определяется исходя из среднего заработка в зависимости от стажа работы в ООО. При этом указанное единовременное пособие выплачивается вне зависимости от статуса работника, уходящего на пенсию (имеет он звание "Ветеран труда" или не имеет).
"Пунктом 25 ст. 270" НК РФ предусмотрены расходы, не учитываемые при исчислении налога на прибыль, в виде единовременных пособий для уходящих на пенсию ветеранов труда.
Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль единовременного пособия, выплачиваемого выходящему на пенсию работнику ООО, не имеющему звание "Ветеран труда"?
(22.03.11) | |
30.
ООО осуществляет розничную торговлю автозапчастями и моторными маслами. Так как моторные масла являются подакцизными товарами, применение системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности по осуществлению розничной торговли ими не допускается. В связи с этим в отношении розничной торговли моторными маслами ООО применяет УСН.
При исчислении налоговой базы по ЕНВД ООО учитывает физический показатель "площадь торгового зала" пропорционально выручке по деятельности, подлежащей обложению ЕНВД. Налоговый орган возражает, представив "Письмо" Минфина России от 21.12.2007 N 03-11-05/307, в котором указан порядок распределения площади торгового зала при осуществлении на ней одновременно двух видов предпринимательской деятельности (оказания услуг и розничной торговли), и "Письмо" Минфина России от 06.09.2010 N 03-11-06/3/123, из которого следует, что при применении системы налогообложения в виде ЕНВД и УСН по разным видам деятельности для целей ЕНВД нужно учитывать общую площадь торгового зала.
Как рассчитать площадь торгового зала для уплаты ЕНВД, если на одной торговой площади осуществляется один вид деятельности при двух системах налогообложения (розничная торговля автозапчастями (система налогообложения в виде ЕНВД) и розничная торговля моторными маслами (УСН))?
(22.03.11) | |
31.
ООО планирует передать ведение бухгалтерского, кадрового и налогового учета специализированной организации. В силу производственной необходимости передается право подписи отчетности и первичных документов.
Каков порядок представления налоговой декларации в налоговый орган?
Вправе ли руководитель специализированной организации, оказывающей услуги по ведению налогового и бухгалтерского учета, передавать свои полномочия по подписанию налоговой и бухгалтерской отчетности иным сотрудникам специализированной организации?
Какими документами удостоверяется передача полномочий по подписанию налоговой и бухгалтерской отчетности от руководителя специализированной организации иным сотрудникам такой организации?
Кто вправе подписывать первичные документы?
(13.03.11) | |
32.
"Пунктом 1 ст. 319" НК РФ установлено, что налогоплательщик самостоятельно определяет порядок распределения прямых расходов на незавершенное производство (далее - НЗП) и на изготовленную в текущем месяце продукцию (выполненные работы, оказанные услуги) с учетом соответствия осуществленных расходов изготовленной продукции (выполненным работам, оказанным услугам).
Деятельность ООО относится к химической промышленности.
Имеет ли право ООО, согласно "абз. 10 п. 1 ст. 318" НК РФ, уменьшить перечень прямых расходов и оставить в прямых расходах только материальные затраты в соответствии с "пп. 1", "4 п. 1 ст. 254" НК РФ?
Можно ли указанный порядок распределения прямых расходов (на производство и реализацию, формирование стоимости НЗП) прописать в учетной политике для целей налогообложения налогом на прибыль и применять в течение не менее двух налоговых периодов?
(13.03.11) | |
33.
О порядке применения в 2011 г. коэффициента-дефлятора К1 при исчислении ЕНВД.
(13.03.11) | |
34.
Имеет ли право организация учесть в целях исчисления налога на прибыль компенсацию, выплачиваемую работнику, использующему в интересах фирмы автомобиль, которым он управляет по доверенности?
(7.02.11) | |
35.
В какой период для целей исчисления налога на прибыль учитываются расходы в виде сумм отпускных, начисленных за ежегодный оплачиваемый отпуск, а также расходы в виде начисленных на указанные суммы страховых взносов в части, приходящейся на следующий отчетный период?
(7.02.11) | |
36.
ЗАО осуществляет торговлю товарами по почте. В этих целях оно изготавливает каталоги с информацией о реализуемых товарах, которые рассылаются путем адресной (по клиентской базе) и безадресной (через почтового агента) рассылки.
В соответствии с п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения по НДС признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, а также передача имущественных прав. В соответствии с п. 3 ст. 38 Кодекса товаром признается любое имущество, реализуемое или предназначенное для реализации.
Каталоги, содержащие информацию о товарах, реализуемых ЗАО, не имеют самостоятельной потребительской ценности, не могут быть реализованы на рынке и поэтому могут использоваться исключительно в рекламных целях, то есть не являются товаром в смысле, придаваемом понятию товара в указанной норме Кодекса.
Правомерность изложенной позиции подтверждается и судебной практикой, например Постановлениями ФАС Московского округа от 10.12.2009 N КА-А40/13309-09, от 17.07.2009 N КА-А40/6445-09, от 28.05.2009 N КА-А40/4603-09, от 01.04.2009 N КА-А40/2218-09.
Рассылка рекламных каталогов также не может быть квалифицирована как безвозмездная передача в целях применения абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ.
Во-первых, ЗАО преследует определенную предпринимательскую цель, а именно привлечение внимания к товарам со стороны потенциальных потребителей с целью их реализации. Таким образом, при передаче рекламных каталогов встречное предоставление со стороны потенциальных потребителей, которым они передаются, заключается в формировании у них спроса в отношении товара, реализуемого налогоплательщиком. Правомерность изложенной позиции подтверждается и судебной практикой, например Постановлениями ФАС Московского округа от 09.03.2010 N КА-А40/1941-10, от 22.06.2009 N КА-А40/5426-09, от 26.02.2009 N КА-А40/727-09.
Во-вторых, как уже отмечалось выше, каталоги не являются товаром в целях налогообложения, в то время как объект налогообложения указанной нормой Налогового кодекса РФ определен как "передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе".
Следует также учитывать, что стоимость рекламных каталогов включена в состав расходов по налогу на прибыль и учтена налогоплательщиком в общей цене реализуемой продукции. Реализовав товары, себестоимость которых была сформирована с учетом расходов на изготовление рекламных каталогов, ЗАО фактически компенсирует свои затраты за счет средств покупателя, что свидетельствует об отсутствии безвозмездной передачи рекламных каталогов потребителям. Включение стоимости розданных в рекламных целях каталогов в налоговую базу по НДС означало бы фактически повторное взыскание НДС с их стоимости, поскольку стоимость реализуемых товаров определяется с включением в них стоимости рекламных каталогов. То есть операции по распространению рекламных каталогов не являются объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость, так как все затраты на изготовление каталогов включены в себестоимость товаров, реализация которых облагается НДС. Правомерность изложенной позиции подтверждается и судебной практикой, например Постановлениями ФАС Московского округа от 09.03.2010 N КА-А40/1941-10, от 06.10.2009 N КА-А40/10351-09, от 13.03.2009 N КА-А40/1354-09.
С учетом вышеизложенного верно ли, что при передаче рекламных каталогов потенциальным покупателям объекта налогообложения по НДС не возникает?
(10.01.11) | |
37.
В 2010 г. в части предоставления налогового имущественного вычета по НДФЛ (ст. 220 и ст. 231 НК РФ) появились разъяснения Минфина России о том, что возврату подлежит сумма налога, начисленная с доходов работника только с момента представления работодателю налогового уведомления на основании заявления. При этом сумма налога, выпавшая из льготы с начала года до момента получения налогового уведомления текущем году, подлежит возврату по уведомлению в следующем году. В результате этого необходимо будет повторно формировать пакет документов на подтверждение льготы и значительно возрастет объем работы для налоговых органов. Таким образом, отсрочка выплаты на год имеет явные недостатки для обеих сторон.
До 2010 г. при представлении работником уведомления и заявления работодателем осуществлялся возврат налога в отношении доходов, полученных работником с 1 января года, в котором он представил уведомление.
Вправе ли налоговые органы требовать от работодателя неукоснительного соблюдения вновь появившихся трактовок налогового законодательства в этом вопросе?
Является ли Письмо Минфина России от 11.05.2010 N 03-04-06/9-94 законным основанием для этого?
Будут ли считаться неправомерными действия работодателя в случае возврата физлицу суммы налога, удержанного с начисленной заработной платы с 1 января 2010 г. на основании заявления физлица и налогового уведомления на право предоставления имущественного вычета по НДФЛ за 2010 г., полученного в налоговой инспекции в июле 2010 г.?
(10.01.11) | |
38.
Правомерно ли признавать представительскими расходами в целях налога на прибыль проведение ужинов в позднее (в том числе ночное) время с контрагентами, а также расходы на проведение переговоров во время ужинов в командировках в других городах? Документально все расходы подтверждены и оформлены должным образом.
(10.01.11) | |
39.
Об определении суммы пособия по временной нетрудоспособности, указываемой при заполнении оборотной стороны бланка листка нетрудоспособности.
(10.01.11) | |
40.
О неправомерности применения документа, оформленного на бланке строгой отчетности, изготовленном на компьютере и принтере, при оказании населению услуг правового характера.
(10.01.11) | |
41.
Индивидуальный предприниматель осуществляет два вида деятельности. При осуществлении грузоперевозок он уплачивает ЕНВД, а по другому виду деятельности применяет УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов).
Индивидуальный предприниматель продает автотранспортное средство, которое непосредственно использовалось для перевозки грузов, было зарегистрировано в органах ГИБДД на индивидуального предпринимателя и находилось в его собственности более трех лет.
Какие налоги необходимо уплатить при осуществлении данной сделки?
(10.01.11) | |
42.
Работник представил в организацию уведомление налогового органа о подтверждении права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Уведомление датировано сентябрем 2010 г. В уведомлении указано, что налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ за 2010 г., а годом начала использования имущественного налогового вычета является 2010 г. Вправе ли организация, руководствуясь данным документом, предоставить имущественный налоговый вычет по НДФЛ работнику за весь 2010 г. или только за период с сентября по декабрь 2010 г.?
(10.01.11) | |
43.
Федеральное государственное унитарное предприятие (ФГУП) начисляет вознаграждение по итогам работы за год. Начисление производится по результатам финансовой деятельности, которые формируются в начале года, следующего за отчетным. Также ФГУП начисляет премии работникам по результатам работы за месяц, которые формируются в начале месяца, следующего за отчетным.
В каком налоговом периоде следует включить в состав расходов по налогу на прибыль: вознаграждение по итогам работы за 2010 г., если начисление будет произведено в январе 2011 г.; вознаграждение (премию работникам) по итогам работы за месяц, если начисление будет произведено в месяце, следующем за отчетным?
(10.01.11) | |
44.
О неприменении налогового вычета по НДС в налоговом периоде, в котором операции по реализации товаров (работ, услуг) не осуществляются.
(10.01.11) | |
45.
В соответствии с п. 8 ст. 272 НК РФ по договорам займа и иным аналогичным договорам (иным долговым обязательствам, включая ценные бумаги), срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, в целях гл. 25 НК РФ расход признается осуществленным и включается в состав соответствующих расходов на конец месяца соответствующего отчетного периода.
При этом согласно п. 1 ст. 328 НК РФ в аналитическом учете налогоплательщик самостоятельно отражает сумму доходов (расходов) в сумме причитающихся в соответствии с условиями указанных договоров (а по ценным бумагам - в соответствии с условиями эмиссии, по векселям - условиями выпуска или передачи (продажи)) процентов отдельно по каждому виду долгового обязательства с учетом ст. 269 НК РФ. Сумма дохода (расхода) в виде процентов по долговым обязательствам учитывается в аналитическом учете исходя из установленной по каждому виду долговых обязательств доходности и срока действия такого долгового обязательства в отчетном периоде на дату признания доходов (расходов), определяемую в соответствии с положениями ст. ст. 271 - 273 НК РФ.
Как организации следует в целях исчисления налога на прибыль признавать проценты по договору займа, предусматривающему обязанность заемщика уплатить проценты, начисленные за каждый день пользования заемными средствами, единовременно при погашении займа?
(10.01.11) | |
46.
Вправе ли физическое лицо получить социальный налоговый вычет по НДФЛ на обучение своего ребенка в дошкольном образовательном учреждении?
(19.11.10) | |
47.
Организация арендует здания. Одно из зданий используется под гостиницу. Второе сдается в субаренду под офисные помещения. Организация применяет УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов".
В соответствии с договором аренды зданий организация обязана содержать здания в технической исправности, предупреждать аварийные состояния. В связи с этим в зимнее время организация вынуждена счищать снег с крыш, сбивать наледь, производить уборку и вывоз снега с прилегающей территории для обеспечения доступа машин (аварийных, коммунальных служб, клиентов гостиницы и т.д.) и прохода пешеходов к зданиям. Уборка и вывоз снега производятся сторонней организацией по договору.
Также в летнее время организация облагораживает территорию, прилегающую к зданиям, где размещены гостиница и офисный деловой центр, в целях придания эстетичного внешнего вида и повышения привлекательности для потенциальных клиентов. Благоустройство территории включает приобретение газонной травы, грунта и транспортные расходы на их доставку, установку ограждений. Благоустройство территории также осуществляется сторонней организацией по договору.
Можно ли отнести данные расходы к материальным расходам, указанным в пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?
(19.11.10) | |
48.
Основным видом деятельности организации является управление жилым фондом. Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". С собственниками жилых помещений заключены договоры управления многоквартирным домом, предметом которых является выполнение управляющей организацией за плату работ и услуг в целях управления многоквартирным домом. Управляющая организация обеспечивает пользователей помещений коммунальными услугами в зависимости от степени благоустройства жилого дома (жилого помещения) путем заключения от собственного имени договоров с ресурсоснабжающими организациями на водоснабжение, водоотведение, теплоснабжение в целях бытового потребления соответствующих услуг гражданами - пользователями помещений. В перечень услуг (работ) по управлению многоквартирным домом входят начисление и сбор платы за коммунальные услуги (отопление, горячее и холодное водоснабжение, водоотведение), взыскание задолженности по оплате коммунальных услуг. Организация самостоятельно осуществляет сбор платежей за жилищно-коммунальные услуги с населения. Плата за содержание общего имущества остается в виде дохода управляющей компании, а плата за коммунальные ресурсы перечисляется в полном объеме поставщику. Комиссия за начисление и сбор платы за коммунальные услуги входит в состав тарифа за содержание общего имущества и не превышает размер предельной стоимости услуг, утвержденных органами местного самоуправления, согласно конкурсной документации.
В целях налогообложения в налоговую базу организация включает сумму начисленных платежей за содержание общего имущества, а коммунальные платежи не включает, так как фактически является по этим платежам агентом. Но поскольку управляющая организация не имеет собственных мощностей для производства коммунальных ресурсов, она заключила договор купли-продажи услуг с ресурсоснабжающей организацией. Самостоятельно энергоресурсы организация не производит, действует только на основании договора купли-продажи услуг, заключенного с поставщиком коммунальных ресурсов, т.е. сколько начислено, столько организация обязана перечислить поставщику. Согласно ст. 154 ЖК РФ плата за коммунальные услуги не включает в себя вознаграждение управляющей организации. На практике это означает, что приобретение коммунальных ресурсов и предоставление коммунальных услуг гражданам производится по одному тарифу, утвержденному в установленном порядке (п. 15 Правил предоставления коммунальных услуг гражданам, утвержденных Постановлением правительства РФ от 23.05.2006 N 307), то есть в распоряжении управляющей организации после расчетов с ресурсоснабжающей организацией не остается какой-либо прибыли, ее доходы в целях налогообложения равны расходам.
Согласно Письму Минфина России от 11.07.2008 N 03-11-04/2/102, если управляющая организация оказание коммунальных услуг не осуществляет, платежи населения за такие услуги, поступающие на счет управляющей организации, в дальнейшем перечисляемые на счета организаций, оказывающих коммунальные услуги, при определении управляющей организацией предельного размера доходов, позволяющего применять упрощенную систему налогообложения, учитываться не должны.
Если рассматривать налоговые последствия данного вида деятельности, необходимо отметить, что выручка управляющей организации должна складываться из всех сумм, поступающих от жильцов, поскольку они являются доходом от реализации (ст. 249 НК РФ).
Согласно п. 2 ст. 162 Жилищного кодекса Российской Федерации по договору управления многоквартирным домом одна сторона (управляющая организация) по заданию другой стороны (собственников помещений в многоквартирном доме, органов управления товарищества собственников жилья либо органов управления жилищного кооператива или органов управления иного специализированного потребительского кооператива) в течение согласованного срока за плату обязуется оказывать услуги и выполнять работы по надлежащему содержанию и ремонту общего имущества в таком доме, предоставлять коммунальные услуги собственникам помещений в таком доме и пользующимся помещениями в этом доме лицам, осуществлять иную направленную на достижение целей управления многоквартирным домом деятельность.
Одновременно с этим следует иметь в виду, что согласно пп. 9 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение.
Вправе ли организация включать в налоговую базу сумму начисленных платежей за содержание общего имущества, а коммунальные платежи не включать?
(19.11.10) | |
49.
В 2009 г. физлицо приобрело квартиру без отделки за 1 260 000 руб. Все расходы на отделку квартиры были осуществлены в 2010 г. В 2010 г. физлицо получило имущественный вычет по НДФЛ по доходам 2009 г. в сумме, израсходованной только на приобретение квартиры. При этом вычет (в части расходов на приобретение квартиры - 1 260 000 руб.) израсходован не полностью.
Необходимо ли при подаче заявления на получение остающейся части имущественного вычета в 2011 г. и в последующие годы представлять в налоговый орган документы, которые ранее уже были представлены для получения вычета по расходам на приобретение квартиры за 2009 г.?
Вправе ли физлицо в 2011 г. (и в последующие годы) воспользоваться имущественным вычетом по расходам на отделку квартиры в 2010 г. в дополнение к остатку имущественного вычета по расходам на приобретение квартиры, перенесенному на 2010 г. (и последующие годы)?
(19.11.10) | |
50.
Об отсутствии оснований для принятия к вычету сумм НДС, предъявленных подрядными организациями по выполненным работам по демонтажу ликвидируемых основных средств.
(27.10.10) | |
51.
Организация, применяющая УСН, осуществляет розничную торговлю по договору комиссии. Доходом организации является комиссионное вознаграждение. Вправе ли организация применять УСН в случае открытия еще одного магазина площадью менее 150 кв. м?
(27.10.10) | |
52.
О порядке возврата налоговым органом сумм излишне уплаченных налогов и необходимости начисления процентов в случае возврата не в установленный НК РФ срок.
(27.10.10) | |
53.
Организация заключила договор о предоставлении субсидии с департаментом науки и промышленной политики города.
Субсидия предоставляется организации в целях реализации мероприятия по закреплению молодых специалистов в научных и промышленных организациях в рамках городской целевой программы.
В соответствии с договором о предоставлении субсидии организация обязуется выплачивать поощрительные премии молодым работникам, не связанные с выполнением трудовых обязанностей, а департамент науки и промышленной политики осуществляет возмещение организации выплаченных премий из средств бюджета города.
Вправе ли организация учесть при обложении налогом на прибыль расходы на выплату поощрительных премий молодым работникам, не связанных с выполнением трудовых обязанностей? Подлежит ли поощрительная премия включению в базу для расчета страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования?
(27.10.10) | |
54.
Об учете в расходах при исчислении налога на прибыль расходов на выплату премий, выдаваемых на основании и в размерах, предусмотренных приказом руководства организации.
(27.10.10) | |
55.
О выдаче документа, предусмотренного п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ, организациями и индивидуальными предпринимателями - налогоплательщиками ЕНВД при оказании услуг по фотографированию.
(27.10.10) | |
56.
О праве организации с 1 января 2010 г. в целях исчисления налога на прибыль уменьшить выручку от реализации материалов, полученных при демонтаже выводимого из эксплуатации оборудования, на стоимость указанных материалов, ранее учтенную в составе внереализационных доходов.
(27.10.10) | |
57.
Каков порядок получения социального налогового вычета по НДФЛ по расходам на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии?
(27.10.10) | |
58.
Наше предприятие оказывает услуги по организации железнодорожных перевозок грузов на основании транспортно-экспедиторских и агентских договоров. На балансе нашего предприятия имеются ж/д вагоны, которые мы предоставляем для перевозки грузов по определенному маршруту и за вознаграждение. Услуги по возврату порожних вагонов, осуществляющиеся по нашим заявкам другим экспедитором, являются для нашего предприятия расходами по основному виду деятельности. Экспедитор, оказывающий нам услуги по перевозке порожних вагонов, предоставляет нам акт оказанных услуг, счет-фактуру, копию счета-фактуры ОАО. Оригиналы ж/д накладных отсутствуют в связи с переходом на работу в автоматизированной системе, т.е. ж/д накладные оформляются в электронном виде с применением электронно-цифровой подписи. В связи с этим просим дать разъяснения: достаточно ли вышеперечисленных документов для принятия расходов в целях исчисления налога на прибыль и налога на добавленную стоимость?
(11.08.10) | |
59.
Является ли указание в адресной строке счета-фактуры неточного индекса и сокращенного наименования субъекта РФ основанием для признания нарушения при заполнении реквизитов счетов-фактур и непринятия НДС к вычету?
(11.08.10) | |
60.
О признании счетов-фактур, составленных с использованием факсимильной подписи, составленными с нарушением установленного порядка и об отсутствии оснований для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм НДС к вычету по таким счетам-фактурам.
(01.08.10) | |
61.
Об отсутствии оснований для учета организацией, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", расходов на оплату услуг по ее управлению, оказанных сторонней организацией.
(25.05.10) | |
62.
О порядке внесения исправлений в счета, выставленные индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, иностранному лицу с учетом НДС.
(25.05.10) | |
63.
Имеет ли право мать ребенка, являющаяся одиноким родителем, на предоставление двойного стандартного налогового вычета по НДФЛ в случае, если в свидетельстве о рождении ребенка в сведениях об отцовстве фамилия отца ребенка записана по фамилии матери, имя и отчество - по ее указанию (что подтверждается справкой о рождении по форме N 25), при этом юридически отцовство не установлено?
(25.05.10) | |
64.
Авиабилеты оформлены латинскими буквами. Считаются ли указанные авиабилеты оформленными на ином языке, чем русский, и подлежат ли обязательному переводу на русский язык для признания расходов при исчислении налога на прибыль (гл. 25 НК РФ)?
(13.04.10) | |
65.
Организация представляет отчетность в ИФНС России на бумажных носителях и в электронном виде. При вводе данных в электронном виде в расчет авансовых платежей по страховым взносам на ОПС за 9 месяцев 2009 г. была допущена ошибка по строке 200 этого расчета. Данный файл был принят ИФНС, но также был принят (и отметка о принятии имеется) ИФНС России и расчет на бумажном носителе, в котором цифры указаны верно. В связи с этим обнаружено несоответствие показателей строки 0300 расчета авансовых платежей по ЕСН и строки 200 расчета авансовых платежей по страховым взносам на ОПС. Правомерно ли ИФНС России требует сдачи уточненных расчетов?
(13.04.10) | |
66.
О правомерности указания в счетах-фактурах сумм в иностранной валюте или в условных денежных единицах, если по условиям договора оплата товаров (работ, услуг, имущественных прав) осуществляется в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах, и применения налоговых вычетов по НДС на основании указанных счетов-фактур.
(13.04.10) | |
67.
В марте 2008 г. физлицом была подана налоговая декларация по НДФЛ за 2007 г. Был задекларирован доход в сумме 500 тыс. руб., полученный от продажи не завершенного строительством жилого дома, готовность которого по оценке БТИ составила 7% (был возведен фундамент).
Право собственности на не завершенный строительством объект было зарегистрировано, при этом срок владения составил менее 3 лет. В связи с продажей не завершенного строительством жилого дома физлицом был заявлен имущественный налоговый вычет по НДФЛ на всю сумму полученного дохода (500 тыс. руб.).
Налоговый орган отказал в предоставлении вычета по НДФЛ, ссылаясь на то, что не завершенный строительством жилой дом не признается для целей получения вычета жилым помещением.
Влияет ли на предоставление имущественного налогового вычета степень готовности жилого объекта, то есть незавершенность его строительства?
(13.04.10) | |
68.
Профсоюзные организации в составе профсоюзов - членских организаций объединения профсоюзов ведут работу по отстаиванию трудовых прав работников перед работодателем. В частности, многие из профсоюзных организаций добиваются через включение в коллективный договор или по решению суда выплат компенсаций работникам за моральный вред, причиненный работодателем неисполнением положений коллективного договора, в том числе неприведением условий труда на рабочих местах к нормативному состоянию.
Включаются ли выплаты компенсаций морального вреда в расходы организации по оплате труда?
(13.04.10) | |
69.
Супругой по договору долевого участия была построена квартира, за которую уплачено 1 669 684 руб. за счет общих доходов с супругом. Акт приема-передачи квартиры выдан на имя супруги в конце 2007 г. Так как ранее по квартире, приобретенной в 2005 г., супруга получила имущественный налоговый вычет по НДФЛ, а супруг таким правом не пользовался, то эту квартиру супруги оформили в общую совместную собственность.
Свидетельство о праве собственности на квартиру получено 15.02.2008, после чего в апреле 2008 г. супруг обратился в налоговый орган для получения вычета по НДФЛ, который супруги распределили в соответствии с абз. 25 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ по письменному заявлению в пользу супруга в полном объеме.
В связи с тем что НК РФ предусмотрено распределение вычета по НДФЛ по заявлению супругов на основании свидетельства о режиме общей совместной собственности (а не акта приема-передачи) и оно получено в 2008 г., когда максимальный размер увеличен до 2 000 000 руб., вправе ли супруг претендовать на вычет по НДФЛ до вновь принятого максимального размера в 2 000 000 руб.?
(13.04.10) | |
70.
Днем начисления заработной платы является последний день отработанного месяца. Выплата заработной платы, а также перечисление страховых взносов в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС производятся в первый рабочий день, следующий за отработанным месяцем. Расходами какого месяца (месяц начисления заработной платы или месяц перечисления страховых взносов в фонды) являются указанные взносы в целях исчисления налога на прибыль?
(13.04.10) | |
71.
С 1 января 2009 г. вступили в силу изменения в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, согласно которым понятие "одинокий родитель" заменено понятием "единственный родитель". До 1 января 2009 г. одинокому родителю (матери) предоставлялся двойной стандартный налоговый вычет по НДФЛ на дочь, так как мать разведена (в повторный брак не вступила), отец дочери лишен родительских прав по решению суда. Алименты на содержание дочери отец не выплачивает, место его пребывания матери не известно. В настоящее время дочери исполнилось 18 лет, и она является студенткой дневного отделения вуза. Мать проживает совместно с дочерью и является единственным источником дохода семьи.
Какие лица являются единственными родителями в целях получения стандартного налогового вычета по НДФЛ, предоставляемого в двойном размере?
Подпадает ли в указанной ситуации одинокая мать под понятие "единственный родитель" для целей предоставления ей двойного стандартного вычета по НДФЛ по месту работы?
(16.03.10) | |
72.
Об отсутствии оснований для учета при исчислении налога на прибыль в составе внереализационных расходов суммы НДС по полученным продавцом товаров (работ, услуг) и не возвращенным покупателю авансам при списании невостребованной кредиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности.
(16.03.10) | |
73.
Организация занимается строительством объектов по договорам участия в долевом строительстве в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 N 214-ФЗ, выступая в роли застройщика. Строительно-монтажные работы выполняются собственными силами, для отдельных видов работ привлекаются сторонние организации. При недостаточности средств участников долевого строительства (далее - дольщики), особенно на начальных этапах строительства, в целях осуществления строительства объектов организацией привлекаются заемные средства путем заключения договоров займа. В договорах с дольщиками указывается, что дольщик дает свое согласие на то, что застройщик вправе самостоятельно принимать решения о целевом использовании средств дольщика на оплату всех расходов, связанных со строительством объекта. В частности, согласно условиям договора целевым использованием средств дольщика признана выплата процентов по договорам займа.
Правомерно ли организация как застройщик включает проценты по займам в состав затрат, понесенных за счет средств дольщиков, которые не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль как текущего, так и будущих отчетных (налоговых) периодов, в случае когда договором участия в долевом строительстве предусмотрена возможность расходования средств дольщиков на уплату процентов по договорам займа?
(21.02.10) | |
74.
Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность в сфере общественного питания через столовую, находящуюся в здании школы, с площадью зала обслуживания посетителей более 150 кв. м и применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". В 2009 г. приобретен грузовой автомобиль для доставки закупленных продуктов в столовую. Правомерно ли учитывать в составе расходов при исчислении налога стоимость автомобиля, а также расходы на его содержание (ГСМ, запчасти, ремонт)? Обязан ли предприниматель уплачивать транспортный налог?
(30.01.10) | |
75.
Организация (ООО) является специализированной организацией, оказывающей услуги по ведению бухгалтерского и налогового учета. В соответствии с п. 5 ст. 13 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ бухгалтерская отчетность организаций, в которых бухгалтерский учет ведется централизованной бухгалтерией, специализированной организацией или бухгалтером-специалистом, подписывается руководителем организации, централизованной бухгалтерии или специализированной организации либо бухгалтером-специалистом, ведущим бухгалтерский учет. В связи с производственной необходимостью генеральный директор ООО вынужден длительное время проводить в другом городе, поэтому подписание налоговой и бухгалтерской отчетности непосредственно руководителем организации становится затруднительным. Вправе ли руководитель специализированной организации передавать свои полномочия по подписанию бухгалтерской и налоговой отчетности иным работникам организации? Какими документами должна быть удостоверена передача таких полномочий?
(30.01.10) | |
76.
Предприниматель, занимающийся утилизацией отходов стекла, в течение года несколько раз сдавал стеклобой. Может ли он воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ при продаже иного имущества в пределах 125 000 руб. на основании абз. 1 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ? Если да, то в каком размере предоставляется вычет: до 125 000 руб. по каждому объекту или по всем объектам в пределах общей суммы вычета 125 000 руб.?
(25.10.09) | |
77.
О принятии к вычету сумм НДС по сверхнормативным расходам на рекламу, не принятых в одном налоговом периоде календарного года, в тех налоговых периодах по НДС, в которых данные расходы принимаются в целях исчисления налога на прибыль.
(25.10.09) | |
78.
В 2007 г. организация получила убыток от основной деятельности, а в 2009 г. перешла на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли. В начале 2009 г. организация получила убыток, а в августе и сентябре - прибыль. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль уменьшить налоговую базу отчетного периода (август, сентябрь) на сумму убытка, полученного в 2007 г.?
(25.10.09) | |
79.
В организации часто возникают ситуации, когда в момент оприходования товара или принятия к учету работ (услуг) счет-фактура не соответствует требованиям, предусмотренным п. п. 5, 5.1 и 6 ст. 169 НК РФ. Исправленные счета-фактуры, предъявленные поставщиками (подрядчиками), регистрируются в журнале учета полученных счетов-фактур, а также включаются в книгу покупок для последующего принятия сумм НДС к вычету или возмещению уже в следующих налоговых периодах после фактического оприходования товаров и принятия к учету работ (услуг). В каком налоговом периоде следует регистрировать счета-фактуры в журнале полученных счетов-фактур и в каком налоговом периоде следует включать счета-фактуры в книгу покупок для последующего принятия НДС к вычету или возмещению, если фактическое оприходование товара (работ, услуг) происходило в одном налоговом периоде, а счета-фактуры, соответствующие требованиям п. п. 5, 5.1 и 6 ст. 169 НК РФ, получены в другом налоговом периоде?
(25.10.09) | |
80.
Положение о системе оплаты труда организации на 2010 г. предусматривает доплату к пособиям по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и по уходу за ребенком. В трудовых договорах работников есть ссылка на то, что работники имеют право на получение выплат, предусмотренных системой оплаты труда. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть указанные доплаты на основании п. 25 ст. 255 НК РФ?
(25.10.09) | |
81.
В учетной политике организации установлено, что выплата суточных при направлении работников в командировки осуществляется исходя из фактических расходов таких работников. При этом фиксированные нормы суточных не предусмотрены. Подлежат ли обложению ЕСН и взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний суммы данных суточных, если да, в каком размере?
(25.10.09) | |
82.
О порядке проведения камеральной налоговой проверки, а также участия свидетеля (покупателя по сделке купли-продажи) при проведении мероприятий налогового контроля; о порядке участия лица, в отношении которого проводится налоговая проверка, в процессе рассмотрения материалов проверки, в том числе материалов, полученных в результате проведения дополнительных мероприятий налогового контроля.
(25.10.09) | |
83.
Признается ли единственным родителем мать, не состоящая в браке, если в свидетельстве о рождении ребенка запись об отце ребенка сделана с ее слов? Если да, то какие документы необходимо представить для получения удвоенного налогового вычета по НДФЛ?
(25.10.09) | |
84.
О порядке применения к основной норме амортизации специального коэффициента, но не выше 2, при амортизации основных средств, эксплуатируемых в условиях агрессивной среды.
(25.10.09) | |
85.
О включении в налоговую базу по НДС денежных средств, перечисленных заказчиком аудиторских услуг аудиторской организации в целях компенсации командировочных расходов (расходы по проживанию в гостинице, транспортные расходы, расходы на питание) в рамках договоров, согласно которым в стоимость аудиторских услуг указанные расходы не включаются.
(25.10.09) | |
86.
ФГУП, в соответствии с Указом Президента РФ от 30.05.1994 N 1110 "О размере компенсационных выплат отдельным категориям граждан", Постановлением Правительства РФ от 03.11.1994 N 1206 "Об утверждении Порядка назначения и выплаты ежемесячных компенсационных выплат отдельным категориям граждан", осуществляет ежемесячные компенсационные выплаты в размере 50 руб. находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет женщинам, состоящим в трудовых отношениях с ФГУП на условиях найма. За счет каких средств осуществляются эти компенсационные выплаты? Вправе ли ФГУП учитывать расходы на данные выплаты в целях исчисления налога на прибыль? С какого момента, в течение какого периода ФГУП обязано производить начисление данных компенсационных выплат: с момента окончания пособия по беременности и родам и до достижения ребенком возраста трех лет или с полутора лет ребенка до достижения им трех лет?
(25.10.09) | |
87.
Каков порядок уплаты с 01.01.2010 страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования налогоплательщиками, применяющими систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности?
(25.10.09) | |
88.
О порядке применения налоговых вычетов по НДС при перечислении авансовых платежей агенту, приобретающему товары от своего имени, но за счет принципала.
(25.10.09) | |
89.
Организация предоставляет физлицам услуги по проживанию в пансионате. При реконструкции пансионата были снесена часть зданий и сооружений. Каков порядок учета расходов, связанных со сносом недоамортизированных зданий и сооружений, при исчислении налога на имущество организаций и налога на прибыль? Учитываются ли указанные расходы в первоначальной стоимости строительства новых объектов?
(25.10.09) | |
90. Организация (арендодатель) заключила договор аренды, по условиям которого предусмотрен гарантийный платеж как средство обеспечения выполнения арендатором всех своих обязательств по договору аренды. Гарантийный платеж вносится арендатором на расчетный счет арендодателя. По окончании действия договора гарантийный платеж (либо его остаток) возвращается арендатору. Необходимо ли начислять и уплачивать НДС с суммы гарантийного платежа?
(25.10.09) | |
91. Может ли быть отказано в вычете НДС по услугам финансовой аренды по счету-фактуре, в графе 1 которого в качестве наименования товара (работы, услуги) значится "Лизинговый платеж N ... от ... по договору лизинга N ... от ...", при условии соблюдения всех требований заполнения иных показателей? Если да, то какой должна быть формулировка в счете-фактуре по договору лизинга, выставляемом на очередной лизинговый платеж согласно графику платежей?
(25.10.09) | |
92. Организация для своих нужд покупает канцелярские товары в магазине. При этом магазин выдает только кассовый чек. Достаточно ли кассового чека для принятия товаров к учету?
(25.10.09) | |
93. Организация предоставляет физлицам услуги по проживанию в пансионате. При реконструкции пансионата были снесена часть зданий и сооружений. Каков порядок учета расходов, связанных со сносом недоамортизированных зданий и сооружений, при исчислении налога на имущество организаций и налога на прибыль? Учитываются ли указанные расходы в первоначальной стоимости строительства новых объектов?
(25.10.09) | |
94. Организация (арендодатель) заключила договор аренды, по условиям которого предусмотрен гарантийный платеж как средство обеспечения выполнения арендатором всех своих обязательств по договору аренды. Гарантийный платеж вносится арендатором на расчетный счет арендодателя. По окончании действия договора гарантийный платеж (либо его остаток) возвращается арендатору. Необходимо ли начислять и уплачивать НДС с суммы гарантийного платежа?
(25.10.09) | |
95. В связи с утверждением Приказом Минтранса России от 18.09.2008 N 152 новых правил оформления путевых листов вправе ли организация использовать для списания на затраты организации, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, расходы на ГСМ для служебного автотранспорта по путевым листам, самостоятельно разработанным организацией?
(04.10.09) | |
96. Об отсутствии оснований для налогообложения ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование выплат в пользу руководителя, являющегося единственным учредителем организации.
(04.10.09) | |
97. Обязана ли организация в случае увольнения ее работников, уже состоящих в трудовых отношениях с организацией на момент их обучения, применять положения пп. 2 п. 3 ст. 264 НК РФ и включить во внереализационные доходы отчетного (налогового) периода, в котором прекратил действие трудовой договор, сумму за оплату обучения, учтенную ранее в расходах при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль?
(04.10.09) | |
98. О порядке заполнения счета-фактуры, в случае если продавец товаров и грузоотправитель - одно и то же лицо, для целей применения налоговых вычетов по НДС.
(04.10.09) | |
99. О порядке оформления счетов-фактур по НДС обособленными подразделениями организаций
(04.10.09) | |
100. В ходе выездной налоговой проверки ЗАО налоговому органу представлены надлежащим образом оформленные документы (товарные накладные и счета-фактуры), подтверждающие произведенные ЗАО расходы и правомерность применения вычетов по НДС. При истребовании налоговым органом документов у контрагента налогоплательщика установлено, что документы контрагента не содержат информации о произведенных налогоплательщиком расходах (вследствие допущенной контрагентом технической ошибки). После обнаружения данной ошибки контрагентом внесены исправления в документы, копии которых направлены налогоплательщику и в налоговый орган вместе с пояснениями о допущенной ошибке. Обязан ли налоговый орган при вынесении решения по результатам выездной налоговой проверки принять во внимание наличие исправленных документов?
(04.10.09) | |
101. Организация по коллективным и трудовым договорам выплачивает работникам при уходе в ежегодный основной отпуск матпомощь на лечение. Помощь предоставляется раз в год по заявлению работника в размере 50 - 100% тарифной ставки в зависимости от стажа и характера работ. Источник выплаты - фонд из средств, остающихся после налогообложения. Правомерно ли не учитывать расходы на матпомощь при исчислении налога на прибыль и не уплачивать с них ЕСН?
(04.10.09) | |
102. Правомерно ли при исчислении налога на прибыль признание расходов в виде капитальных вложений в размере не более 10% (не более 30%) затрат, понесенных при модернизации (реконструкции) основных средств, в месяце, в котором произошло изменение первоначальной стоимости модернизированных (реконструированных) основных средств?
(11.09.09) | |
103. Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, осуществляет предпринимательскую деятельность, не привлекая наемных работников. Обязан ли он ежеквартально представлять в налоговый орган отчетность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование?
(11.09.09) | |
104. Об отсутствии оснований для применения ККТ налогоплательщиками ЕНВД при условии выдачи ими по требованию покупателя (клиента) документа, подтверждающего прием денежных средств.
(11.09.09) | |
105. Обязана ли организация, численность которой составляет менее 100 человек, представлять в налоговые органы налоговую и бухгалтерскую отчетность в электронном виде или одновременно с указанными документами на бумажном носителе представлять налоговую и бухгалтерскую отчетность в электронном виде?
(29.08.09) | |
106.
Организация приобретает товары для продажи на условиях предоплаты поставщику. Поставщик в нарушение договорных условий не произвел отгрузку товара в установленный срок. В соответствии с учетной политикой организация создает резерв по сомнительным долгам. Правомерно ли суммы, уплаченные организацией в рамках договора поставки, считать сомнительной задолженностью в целях исчисления налога на прибыль для включения ее в указанный резерв?
(31.07.09) | |
107.
Скажите, будут ли пересматриваться нормы компенсаций за использование личного автомобиля работниками, для выполнения служебных обязанностей? С 2002 года все подорожало, а компенсация в 1200 руб. не покрывает расходы даже в половину.
(31.07.09) | |
108.
Наша компания находится на общей системе налогообложения. В результате проведения инвентаризации обнаружены излишки основных средств. В письме Минфина РФ от 15.02.08 г. N 03-03-06/1/97 сказано, что "порядок определения первоначальной стоимости основных средств, выявленных при проведении инвентаризации, а также возможность амортизации таких основных средств Кодексом не установлены".
В таком случае просим дать ответ:
Нужно ли приходовать выявленные излишки основных средств в налоговом учете?
Если приходовать нужно, то каким образом и по какой цене это сделать?
Как и в какой период будет списана налоговая стоимость принятого на учет основного средства?
Если приходовать не нужно, то можно ли учесть сумму налога на имущество по таким основным средствам при расчете налога на прибыль?
(31.07.09) | |
109.
Организация заключила договор с ОАО на услуги сотовой связи (телефонные номера закреплены по перечню за некоторыми сотрудниками организации) и ежемесячно оплачивает счета. При этом услуги связи имеют производственную направленность и относятся на расходы организации в полном объеме. Однако сами телефонные аппараты организацией не приобретаются, а фактически являются имуществом (собственностью) указанных в перечне сотрудников. Договоры аренды сотовых телефонов с сотрудниками нами не заключались.
Правильно ли мы понимаем, что если в трудовых договорах с сотрудниками будет указана компенсация за использование личного имущества этого сотрудника (сотового телефона) в интересах организации, то указанные выплаты будут рассматриваться нами как соответствующие ст. 188 ТК РФ. Поэтому с указанных выплат на основании п. 3 ст. 217 НК РФ у организации не возникнет обязанности удержания НДФЛ и обязанности исчисления ЕСН на основании пп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ.
(31.07.09) | |
110.
Возникает ли у организации, осуществляющей вид деятельности, подпадающий под ЕНВД, обязанность встать на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД в налоговом органе по месту осуществления указанной деятельности, если организация уже состоит на учете в данном налоговом органе по иным основаниям?
(04.07.09) | |
111.
О праве налогоплательщика, обладающего признаками нескольких категорий налогоплательщиков, в отношении которых законом субъекта РФ установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов, и находящегося на УСН (с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), применять наименьшую из налоговых ставок, предусмотренных законом субъекта РФ для таких категорий налогоплательщиков.
(04.07.09) | |
112.
Организация оказывает услуги сотовой связи. Оказание услуг связи возможно только с использованием комплекса специального технологического оборудования - совокупности устройств, средств, оборудования сооружения "Сеть сотовой связи", обеспечивающих прохождение сигнала между абонентами. Вправе ли организация в целях бухгалтерского учета, а также исчисления налога на прибыль и налога на имущество организаций признавать всю совокупность установленного оборудования как единый объект основных средств со всеми приспособлениями и принадлежностями, поскольку они выполняют свои функции только в составе комплекса и срок полезного использования всех элементов комплекса может быть установлен одинаковым?
(04.07.09) | |
113.
Организация разработала положение о командировочных расходах, в котором не устанавливает норм суточных, но включает пункт о компенсации всех документально подтвержденных и утвержденных руководством расходов, связанных с командировкой. Вправе ли организация с 01.01.2009 учесть указанные расходы при исчислении налога на прибыль?
(04.07.09) | |
114.
О порядке учета банком в целях налога на прибыль расходов, связанных с приобретением неисключительных прав на использование программного продукта для ЭВМ, если в договоре срок использования приобретенного программного продукта не указан, а также об определении срока использования приобретенного неисключительного права в данном случае.
(04.07.09) | |
115.
Организация находится на общей системе налогообложения, налог на прибыль исчисляет по начислению.
Наша организация является цессионарием (новым кредитором) по договору цессии от 15.02.2009 г., купив задолженность Заемщика перед цедентом (первоначальным кредитором) в размере 200000 рублей по договору займа. За данное право требования мы заплатили 100000 рублей 18.02.2009 г. Дальнейшая переуступка права требования нами не предполагается, то есть мы ожидаем погашения долга Заемщиком.
В связи с этим возникают вопросы:
1. В какой момент у нас возникает налогооблагаемая прибыль в целях налога на прибыль?
2. В каких случаях применяется первое предложение пункта 5 статьи 271 Налогового кодекса, а в каких второе предложение того же пункта?
(04.07.09) | |
116.
Вправе ли индивидуальный предприниматель, оказывающий гостиничные услуги и осуществляющий наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ, использовать в качестве бланка строгой отчетности форму N 3-Г "Счет"? Вправе ли он применять самостоятельно разработанный бланк, содержащий реквизиты формы N 3-Г "Счет"?
(04.07.09) | |
117.
Основной вид деятельности организации - проведение НИОКР (незакрытые разработки по собственным темам). Учет работ ведется на счете 08-8. Реализация работ (товаров, услуг) временно отсутствует. Затраты по открытому производству будут учитываться на счете 20. По учетной политике косвенные (управленческие) расходы при наличии реализации списываются на счет 90, а при отсутствии реализации - на счет 91. Организация имеет прочие доходы от курсовых разниц, продажи валюты. Каков порядок учета при исчислении налога на прибыль управленческих расходов при отсутствии реализации?
(04.07.09) | |
118.
Организация является малой нефтедобывающей компанией. С июля по ноябрь 2007 г. добыча нефти была приостановлена. На указанное время производство не консервировалось и по основным средствам начислялась амортизация. Каков порядок признания в расходах суммы начисленной за пять месяцев амортизации в целях исчисления налога на прибыль?
(27.04.09) | |
119.
В связи со снижением с 01.01.2009 ставки по налогу на прибыль с 24% до 20% вправе ли организация рассчитывать суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в I квартале 2009, исходя из налоговой базы, относящейся к IV кварталу 2008 г. (в размере 1/3 разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам 9 месяцев 2008 г., и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия), и измененной налоговой ставки?
(27.04.09) | |
120.
О восстановлении ранее принятых к вычету сумм НДС по приобретенным основным средствам, списываемым до окончания срока амортизации.
(30.03.09) | |
121.
Отчетным периодом по налогу на прибыль организаций в соответствии с учетной политикой признается первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Вправе ли организация перерассчитать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в I квартале 2009 г. по ставке 20%?
(30.03.09) | |
122.
Об отсутствии оснований для учета в расходах при исчислении налога на прибыль сумм материальной помощи, предоставляемой работникам к отпуску, а также обложения этих сумм ЕСН.
(30.03.09) | |
123.
Организация при осуществлении своей профессиональной деятельности использует служебный легковой автомобиль Kia Cerato. Нормы расхода топлива для данного автомобиля Распоряжением Минтранса России N АМ-23-р не утверждены. Чем следует руководствоваться при определении норм расхода топлива в целях исчисления налога на прибыль?
(30.03.09) | |
124.
О порядке учета дохода от реализации торгового киоска, приобретенного для осуществления розничной торговли, налогоплательщиком, переведенным на уплату ЕНВД по отдельному виду деятельности и применяющим УСН по другим видам деятельности. Об отсутствии оснований для уменьшения дохода от реализации указанного торгового киоска на его остаточную стоимость.
(24.02.09) | |
125.
О порядке определения дохода индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, при заключении агентского договора с третьими лицами, где предприниматель (агент) действует от своего имени, но за счет принципала.
(24.02.09) | |
126.
Об отсутствии оснований для зачета в порядке п. 2 ст. 173 НК РФ сумм НДС в разных налоговых периодах, то есть по частям от сумм налога, указанных в счетах-фактурах.
(24.02.09) | |
127.
ООО (инвестор-застройщик) арендует земельный участок под строительство объекта недвижимости, которое будет осуществляться в течение нескольких налоговых периодов. Для проведения строительства ООО получило от учредителя - иностранной организации и других юридических лиц заемные средства, за пользование которыми ежемесячно начисляет проценты. Доходов в период строительства нет. Каков порядок учета расходов в виде процентов по договору займа в течение всего срока строительства при исчислении налога на прибыль, а также имеется ли возможность включения этих процентов в стоимость амортизируемого основного средства, построенного на заемные средства?
(01.02.09) | |
128.
Организация ведет подрядным способом подготовительные работы по строительству тепличного комплекса. Никакой другой деятельности организация в настоящее время не осуществляет. Как в целях исчисления налога на прибыль учитываются расходы, осуществленные организацией на стадии подготовительных работ по строительству, в том числе расходы в виде процентов по банковским кредитам (займам)?
(11.01.09) | |
129.
ООО, применяющее УСН ("доходы минус расходы"), арендует нежилое помещение у собственника - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем. Арендатор самостоятельно оплачивает коммунальные услуги. Часть услуг оплачивается в фиксированном размере, а часть - по фактическому потреблению. 1. Включается ли оплата указанных услуг в расходы ООО? 2. Признается ли доходом физлица в целях исчисления НДФЛ сумма данных платежей?
(11.01.09) | |
130.
Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль расходы организации, связанные с обучением сотрудников иностранному языку?
(11.01.09) | |
131.
ЗАО применяет вахтовый метод работы и выплачивает работникам надбавки взамен суточных в размере 700 руб. за каждый день в период вахты, а также за время пребывания работников в пути от места их жительства до места работы вахтовым методом и обратно. Облагаются ли указанные выплаты НДФЛ, ЕСН и страховыми взносами в ПФР, а также учитываются ли при исчислении налога на прибыль?
(11.01.09) | |
132.
Имеет ли право разведенная женщина, имеющая ребенка, или женщина, родившая ребенка вне брака (после чего отцовство признано, но брак не зарегистрирован), на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере в соответствии с абз. 8 п. 2 ст. 1 Федерального закона от 22.07.2008 N 121-ФЗ?
(11.01.09) | |
133.
Допускается ли использование страховой организацией в целях исчисления налога на прибыль первичных учетных документов, составленных в электронном виде и заверенных электронной цифровой подписью лиц, ответственных за совершение хозяйственных операций и правильность их оформления?
(25.11.08) | |
134.
Организация по случаю юбилейных или других памятных дат дарит подарки физическим лицам, которые состоят либо не состоят с ней в трудовых отношениях. В отдельных случаях стоимость подарка превышает 4000 руб. В каком порядке следует уплачивать НДФЛ со стоимости подарка в данном случае?
(10.11.08) | |
135.
Об отсутствии оснований для учета в составе доходов в целях применения УСН денежных сумм, полученных налогоплательщиком от заказчиков в доказательство заключения договора и в обеспечение его исполнения (задатка), на момент их получения.
(26.10.08) | |
136.
О налогообложении НДС работ по строительству жилых домов, в том числе при отсутствии заказчиков на выполнение указанных работ; об отсутствии оснований для налогообложения НДС операций по реализации квартир и принятия к вычету сумм налога, а также о необходимости возмещения НДС, исчисленного налогоплательщиком при выполнении работ по строительству жилых домов, в случае его отказа от освобождения указанных операций от налогообложения.
(26.10.08) | |
137.
Подлежат ли налогообложению НДС операции по созданию программных средств по договорам, предметом которых является создание (по заказу банка) программных средств, права на которые принадлежат заказчику в соответствии со ст. 1296 ГК РФ, а также по договору подряда на создание программных средств, по которым предусмотрена передача исключительных прав на программные средства?
(26.10.08) | |
138.
О возможности признания коммерческих и управленческих расходов в себестоимости проданных продукции, товаров, работ, услуг, а также об отсутствии оснований принятия к вычету сумм НДС в том налоговом периоде, в котором налоговая база по НДС не исчислялась.
(29.09.08) | |
139.
Иностранные организации получают доходы за осуществление перевозки грузов российской организации. Каков порядок налогообложения налогом на прибыль у источника выплаты в РФ в данном случае?
(29.09.08) | |
140.
О включении в налоговую базу по НДС денежных средств, получаемых организацией, выполняющей функции заказчика-застройщика, от дольщиков в виде рассрочки по оплате стоимости долей в строящихся объектах согласно договору долевого участия в строительстве жилых домов, если указанные денежные средства не увеличивают стоимость этих объектов.
(29.09.08) | |
141.
Каков порядок возврата излишне удержанного налоговым агентом НДФЛ при изменении налогового статуса налогоплательщика - физического лица?
(14.09.08) | |
142.
Организация через организации-агенты приобретает электронные авиа- и железнодорожные билеты для проезда работников в служебные командировки, в том числе зарубежные. Вправе ли организация учесть в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль затраты на приобретение указанных билетов? Какими документами могут подтверждаться указанные расходы?
(14.09.08) | |
143.
Индивидуальный предприниматель занимается театральной деятельностью, приглашая артистов для работы по договорам гражданско-правового характера. Каков порядок уплаты ЕСН в случае выплаты разового вознаграждения каждому приглашенному артисту?
(14.09.08) | |
144.
Подлежат ли налогообложению НДФЛ доходы в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование целевыми заемными (кредитными) средствами на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, полученными по договорам целевого займа (кредита), заключенным до 1 января 2008 г.?
(14.09.08) | |
145.
Организация-элеватор, не осуществляющая собственное производство сельскохозяйственной продукции, оказывает вспомогательные услуги по приемке, хранению, сушке, отгрузке зерновых культур автомобильным транспортом. Вправе ли организация перейти на уплату ЕСХН? Распространяется ли на нее порядок применения пониженной ставки ЕСН, а также льготы по уплате транспортного налога?
(31.08.08) | |
146.
О возможности применения УСН акционерными обществами, созданными с участием Российской Федерации, субъектов Российской Федерации или муниципальных образований.
(31.08.08) | |
147.
Вправе ли организации и индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, не представлять в налоговый орган в установленный срок сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год?
(31.08.08) | |
148.
Можно ли осуществлять хранение первичных документов, документов бухгалтерского и налогового учета только в электронном виде?
(31.08.08) | |
149.
Организация осуществляет деятельность в сфере игорного бизнеса через обособленные подразделения - залы игровых автоматов, не являющиеся представительствами или филиалами, а также создание которых не предусмотрено уставом организации. Вправе ли территориальные налоговые органы проводить самостоятельную выездную налоговую проверку указанных подразделений?
(31.08.08) | |
150.
Вправе ли налогоплательщик-организация использовать денежные средства, находящиеся на его счете в банке, в части превышения суммы, указанной в решении о приостановлении операций по счетам? 2. Каковы особенности приостановления операций в случае недостаточного количества денежных средств на счете? 3. Обязаны ли налоговые органы указывать в решении сумму, подлежащую взысканию? 4. Каков порядок применения п. 9 ст. 76 НК РФ?
(01.08.08) | |
151.
Вправе ли организация производить округление до полных рублей сумм налоговых вычетов по ЕСН по каждому физическому лицу?
(05.07.08) | |
152.
Организация, расположенная в районе Крайнего Севера, возместила работнику расходы (стоимость проезда и провоза багажа), связанные с переездом к новому месту жительства в другую местность в связи с расторжением трудового договора. Правомерно ли отнесение к расходам на оплату труда в целях исчисления налога на прибыль организаций данных расходов в полном размере (с учетом суммы НДС)?
(05.07.08) | |
153.
Об отсутствии оснований для применения освобождения от обложения НДС образовательных услуг, оказываемых негосударственными образовательными учреждениями дополнительного профессионального образования в виде разовых лекций, стажировок, семинаров и других видов обучения, продолжительность которых менее 72 часов.
(05.07.08) | |
154.
Каков порядок налогообложения НДФЛ и ЕСН дохода работников в виде компенсации работодателем расходов на оплату обучения по программам высшего (второго высшего) профессионального образования или профессиональной подготовки? Включается ли сумма данной компенсации в состав расходов, учитываемых организацией-работодателем при исчислении налога на прибыль?
(07.06.08) | |
155.
Работница организации находилась в отпуске по уходу за ребенком в период с 01.01.2007 по 01.05.2007. С 02.05.2007 она приступила к работе на условиях неполного рабочего дня с сохранением пособия по уходу за ребенком до полутора лет. Включаются ли в суммарный стандартный налоговый вычет по НДФЛ по итогам 2007 г. вычеты в размере 400 руб. ежемесячно за период с января по апрель 2007 г.?
(07.06.08) | |
156.
В какой момент следует определить налоговый статус иностранного работника в целях применения ставок НДФЛ? Учитываются ли для целей определения статуса дни нахождения работника на территории РФ в предыдущем году? Каков порядок перерасчета удержанных сумм НДФЛ в случае изменения налогового статуса работника?
(07.06.08) | |
157.
В соответствии с учетной политикой организации при исчислении налога на прибыль сумма начисленных отпускных включается в состав расходов пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период. Вправе ли организация в том же порядке признавать расходы на уплату ЕСН и страховых взносов?
(07.06.08) | |
158.
О порядке определения суммы минимального налога, уплачиваемого при применении УСН.
(07.06.08) | |
159.
Об отсутствии оснований для единовременного списания в 2007 г. при исчислении налога на прибыль стоимости основных средств, полученных в качестве вклада в уставный капитал, остаточная стоимость которых менее 10 000 руб. и оставшийся срок полезного использования которых менее 12 месяцев.
(08.05.08) | |
160.
Организация, применяющая УСН, производит выплаты работникам (материальная помощь, премии к юбилеям, оплата отдыха) за счет собственных средств. Облагаются ли указанные выплаты страховыми взносами в Пенсионный фонд РФ?
(08.05.08) | |
161.
Каков порядок списания дебиторской задолженности, нереальной ко взысканию, в случае наличия нескольких оснований для ее списания, предусмотренных п. 2 ст. 266 гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ (сначала истек срок исковой давности для взыскания долга, а затем должник ликвидировался)?
(08.05.08) | |
162.
Об отсутствии оснований для удержания НДС российской организацией при приобретении у иностранной организации прав на использование результатов интеллектуальной деятельности по лицензионным (сублицензионным) договорам; об уплате НДС по правам, переданным до 01.01.2008 и используемым как до этой даты, так и после.
(08.05.08)
| |
163.
Налоговая инспекция привлекла организацию к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ за отсутствие маркировочной таблички с наименованием ККТ и заводским номером. Правомерны ли действия налоговых органов?
(20.04.08)
| |
164.
Организация имеет несколько обособленных подразделений и по месту их нахождения состоит на учете в налоговых органах. Должна ли организация представлять бухгалтерскую отчетность (включающую данные по филиалам) не только в налоговый орган по месту нахождения головного подразделения, но и в налоговые органы по месту нахождения обособленных подразделений?
(20.04.08)
| |
165.
Индивидуальный предприниматель, основной деятельностью которого является оптово-розничная торговля продуктами питания, приобрел легковой автомобиль. Правомерно ли отнести указанный автомобиль к амортизируемым основным средствам и, соответственно, амортизационные отчисления по нему к расходам, учитываемым в целях исчисления НДФЛ в составе профессиональных налоговых вычетов?
(20.04.08)
| |
166.
В 2007 г. организация предоставила работнику беспроцентный заем сроком на 3 года. Какова дата получения работником дохода в виде материальной выгоды для целей налогообложения НДФЛ?
(20.04.08)
| |
167.
Где можно получить бланки строгой отчетности для осуществления наличных денежных расчетов по виду деятельности "Оказание юридических услуг" после 1 июня 2008 г.? Необходима ли регистрация приобретенных бланков строгой отчетности в налоговых органах?
(10.03.08)
| |
168.
О порядке обложения налогом на прибыль доходов в виде дивидендов, действующем с 01.01.2008.кой момент организация должна удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с суммы заработной платы, выплачиваемой за первую половину месяца?
(10.03.08)
| |
169.
Организация выплачивает заработную плату каждые полмесяца за первую половину месяца 20-го числа, за вторую - 5-го числа следующего месяца. В какой момент организация должна удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с суммы заработной платы, выплачиваемой за первую половину месяца?
(10.03.08)
| |
170.
Вправе ли организация, занимающаяся строительством, учесть при исчислении налога на прибыль расходы на оплату дополнительно предоставляемых отпусков работникам?
(25.02.08)
| |
171.
Каков порядок определения в 2008 г . величины предельного размера доходов, ограничивающей право перехода организаций на УСН?
(25.02.08)
| |
172.
Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ с 1 января 2008 г. внесены изменения в п. 3 ст. 217 НК РФ. Банк направляет своих работников в командировки за пределы РФ. Суммы суточных выплачиваются в иностранной валюте. На какую дату (дату утверждения авансового отчета либо дату выдачи суточных) следует производить пересчет сумм выданных работникам суточных в иностранной валюте в рубли по курсу ЦБ РФ для целей исчисления НДФЛ?
(25.02.08)
| |
173.
Организация приобрела и ввела в эксплуатацию в 2006 г. легковой автомобиль стоимостью 450 000 руб. В связи с тем что при исчислении налога на прибыль с 01.01.2008 по легковым автомобилям, имеющим первоначальную стоимость более 600 000 руб., основная норма амортизации применяется со специальным коэффициентом 0,5, обязана ли организация применять этот коэффициент амортизации в 2008 г.?
(25.02.08)
| |
174.
Каков порядок расчета среднесписочной численности работников при определении физического показателя "количество работников, включая индивидуального предпринимателя" в целях исчисления ЕНВД?
(25.02.08)
| |
175.
О вычете сумм НДС по приобретаемым товарам, расчеты за которые производятся зачетом взаимных требований, в том числе если такие товары приняты к учету до 01.01.2007.
(25.02.08)
| |
176.
Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов на модернизацию основных средств, первоначальной стоимостью менее 10 000 руб., стоимость которых списана единовременно в составе материальных расходов?
(11.02.08)
| |
177.
Организация, применяющая УСН, заключила договор аренды транспортного средства с работником организации. Является ли объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование сумма арендной платы, выплачиваемая работнику за аренду транспортного средства?
(11.02.08)
| |
178.
Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль материальных ценностей, полученных организацией в процессе ремонта основных средств и прочего имущества?
(11.02.08)
| |
179.
Какой специальный налоговый режим - УСН или ЕНВД - должны применять предприниматели в отношении услуг по временному размещению и проживанию, а также по предоставлению в аренду (внаем) собственного недвижимого имущества, в том числе квартир, при условии, что данный вид деятельности предусмотрен пп. 56 п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ и представительные органы власти приняли нормативные акты о применении ЕНВД в отношении данного вида деятельности?
(11.02.08)
| |
180.
Акционеры российской организации - физические лица и иностранная компания. Российская организация - акционер российской компании, от которой в 2006 г. получила дивиденды по итогам деятельности за 2005 г. Часть указанной суммы распределена между акционерами организации. Какие налоги, кроме удержанного источником выплаты налога на прибыль, должна уплатить российская организация? Являются ли акционеры - физические лица плательщиками НДФЛ?
(04.12.07)
| |
181.
Трудовыми договорами государственного учреждения предусмотрено, что работнику могут выплачиваться единовременные поощрительные премии и вознаграждения к праздникам, юбилеям, датам и иным мероприятиям. Являются ли данные выплаты объектом налогообложения по ЕСН при условии, что нераспределенной прибыли прошлых лет нет?
(04.12.07)
| |
182.
Организация имеет на территории РФ и за ее пределами представительства, которые систематически проводят представительские мероприятия. Следует ли организации в целях исчисления налога на прибыль для подтверждения представительских расходов в рамках утвержденных смет издавать внутренние организационно-распорядительные документы (приказы) или же достаточно оформить только первичные документы?
(04.12.07)
| |
183.
Сотрудник нашей организации в апреле 2007 года уволился. К этому времени он проработал девять полных месяцев. Но шесть из них он проболел и, соответственно, за все это время за ним сохранялся средний заработок. За какой период времени мы должны рассчитать ему компенсацию за неиспользованный отпуск — за все девять месяцев или за три фактически отработанных?
(01.05.06)
| |
184.
Наша фирма работает на «упрощенке». Покупатель поставил нам условие - либо мы выставим ему счет-фактуру, либо он отказывается с нами работать. Мы готовы пойти ему навстречу, но не знаем, вправе ли выставить счет-фактуру с выделенной суммой НДС?
(01.05.06)
| |
185.
Мы занимаемся оптовой торговлей и наиболее крупным оптовикам предоставляем скидки. Я сначала относила суммы скидок на счет 91. Теперь сомневаюсь: наверное, их надо было учитывать на счете 90. Подскажите, как правильно?
(01.05.06)
| |
186.
Я обнаружила две ошибки в расчетах по НДФЛ за 2006 год. А именно: по итогам июля я не удержала и не перечислила в бюджет 52 руб. из зарплаты одного из сотрудников. А в декабре из дохода другого сотрудника я ошибочно удержала на 100 руб. больше. Как исправить эти ошибки? Можно ли зачесть декабрьскую переплату в счет июльской недоимки и не перечислять в бюджет 52 руб. недоплаченного за июль налога?
(01.05.06)
| |
187.
Мы планируем открыть торговое предприятие и перейти на упрощенную систему налогообложения. Подскажите, пожалуйста, какой объект выбрать - «доход» или «доход минус расход»? (01.05.06)
| |
188.
Декларацию по НДС за март мы сдали в срок. Однако на титульном листе допустили ошибку: в поле «Налоговый период» вместо цифры 1 поставили 3. Получается, мы отчитались не за март (как надо было), а за I квартал. Что нам теперь делать? Можно ли избежать штрафа?
(01.05.06)
| |
189.
Организация, оказывающая услуги другим компаниям, применяет метод начисления. Каков порядок учета организацией в целях налогообложения прибыли прямых и косвенных затрат (оплаты труда, суммы ЕСН, амортизации), если за отчетный (налоговый) период у нее отсутствуют доходы от производства и реализации услуг?
(20.03.06)
| |
190.
Налоговая инспекция привлекла общество к административной ответственности по статье 14.5 КоАП РФ за оказание туристических услуг без применения ККТ, выразившееся в непробитии администратором-кассиром кассового чека и невыдаче бланка строгой отчетности клиенту при получении предоплаты за тур. В подтверждение получения денежных средств был оформлен приходный кассовый ордер. Правомерны ли действия налоговой инспекции?
(20.03.06)
| |
191.
Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения доходы минус расходы, занимается перевозками и арендует для этих целей грузовые автомобили у физических лиц. Может ли организация учесть в составе расходов затраты на ОСАГО по арендованному транспортному средству, используемому в предпринимательской деятельности?
(20.03.06)
| |
192.
В мае 2005 года работница нашего предприятия ушла в отпуск по беременности и родам. Но декретные по ошибке рассчитали с учетом стажа сотрудницы – аналогично расчету больничных. Ошибку обнаружили в октябре 2006 года, хотим ее исправить. Но в отделении ФСС России нам сказали, что прошло уже больше года. Поэтому доплату мы должны сделать из собственных средств, а не за счет фонда. Правомерно ли это? (18.11.06)
| |
193.
Наша фирма платит ЕНВД. В скором будущем мы планируем открыть несколько филиалов (розничных точек) в разных районах города. Нужно ли каждый филиал отдельно ставить на учет в районной налоговой инспекции, или достаточно того, что фирма зарегистрирована в одной ИФНС? И как мы должны отчитываться по ЕНВД? (18.11.06)
| |
194.
Когда нужно заверять книгу учета доходов и расходов, если она ведется в электронном виде? Могут ли налоговики наложить санкции по статье 120 Налогового кодекса за то, что организация книгу не ведет?
(18.11.06)
| |
195.
Образовательное учреждение организует выездные семинары с участием как собственных, так и привлеченных преподавателей. Для этого оно арендует конференц-залы и номера, а также оплачивает питание преподавателям и учащимся либо приобретает для них путевки в пансионатах. Проведение таких мероприятий осуществляется за счет целевого финансирования и доходов от предпринимательской деятельности. Каков порядок исчисления ЕСН в данном случае?
(08.11.06)
| |
196.
Банк арендует нежилое помещение у физического лица, не являющегося налоговым резидентом Российской Федерации и не зарегистрированного на территории РФ. Это помещение принадлежит физическому лицу на праве собственности. Является ли деятельность физического лица по передаче в аренду помещения предпринимательской? Облагаются ли доходы физического лица от сдачи в аренду недвижимого имущества НДФЛ? Признается ли передача помещения в аренду объектом налогообложения по НДС? (08.11.06)
| |
197.
Организация осуществляет деятельность по сдаче в аренду недвижимого имущества. Арендные отношения оформляются договором аренды и актами приема-передачи помещения при открытии и закрытии договоров. Обязательно ли для налогового учета ежемесячное составление акта об оказании услуг между арендатором и арендодателем?
(08.11.06)
| |
198.
Вправе ли организация учесть для целей налогообложения прибыли затраты на аренду легкового автомобиля, используемого в служебных целях, если этот автомобиль принадлежит учредителю — физическому лицу? (14.10.06)
| |
199.
Должны ли организации, ликвидируемые, в частности, путем присоединения к другим организациям, представлять в налоговые органы по месту своего учета расчеты по авансовым платежам, а также налоговую декларацию по ЕСН и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование?
(14.10.06)
| |
200.
ЗАО, применяющее упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, имеет акционеров — физических лиц. Кроме того, ЗАО является акционером российской компании, от которой в 2006 году получит доход в форме дивидендов по итогам деятельности за 2005 год. В свою очередь ЗАО рассчитывает выплатить дивиденды своим акционерам по результатам 1-го полугодия 2006 года. При этом сумма дивидендов, подлежащая распределению между акционерами ЗАО, будет ниже суммы дивидендов, полученных ЗАО в 2006 году за долевое участие в российской компании.
Учитываются ли организацией при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, доходы в виде дивидендов по результатам 1-го полугодия 2006 года
Какие налоги ЗАО как налоговый агент должно уплатить при распределении и выплате дивидендов своим акционерам — физическим лицам? Обязаны ли акционеры — физические лица уплачивать НДФЛ при получении дивидендов?
(14.10.06)
| |
201.
Организация освобождена от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, в соответствии со статьей 145 Налогового кодекса РФ. Каков порядок заполнения налоговой декларации?
(24.07.05)
| |
202.
Работник организации получил компенсацию за недоплаты по больничным листам и отпускным, которые возникли в связи с тем, что организация начисляла пособие по временной нетрудоспособности с нарушениями трудового договора, а дни очередного отпуска учитывала как рабочие дни. Суд определил обоснованность этих денежных требований, а также обязал организацию выплатить работнику компенсацию за моральный ущерб и проценты за неправомерные недоначисления денежных средств. Облагаются ли указанные выплаты ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование?
(24.07.05)
| |
203.
В результате проведения проверки организации 15 ноября 2005 года выявлены излишки наличных денежных средств в кассовом ящике ККТ в сумме 36 005 руб. 45 коп., которые не были оприходованы в ее кассовой книге. Вправе ли инспекция привлечь организацию и ее генерального директора к административной ответственности по статье 15.1 КоАП РФ за неоприходование в кассу организации денежной наличности?
(24.07.05)
| |
204.
Организация является плательщиком ЕСН и взносов на обязательное пенсионное страхование. Страховые взносы, направляемые на выплату страховой и накопительной частей трудовой пенсии, организация платит с заработной платы штатных сотрудников. Какой статус необходимо указывать при заполнении платежного поручения на уплату ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование?(24.07.05)
| |
205.
Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, заключила договор о совместной деятельности с другой организацией. Финансовый результат от совместной деятельности должен отражаться по строкам баланса каждого участника договора. В каком порядке учитываются хозяйственные операции по договору простого товарищества? Какой налог с дохода от совместной деятельности должна уплатить организация (налог на прибыль по ставке 24% или единый налог по ставке 15%)?
(24.07.05)
| |
206.
Купля-продажа квартиры
В 2005 году физическое лицо приобрело квартиру, которая была продана в этом же году. В соответствии с заключенным договором купли-продажи денежные средства от покупателя получены в 2006 году. Когда должна быть подана налоговая декларация по НДФЛ? Вправе ли физическое лицо уменьшить сумму своих доходов от продажи квартиры на сумму фактически произведенных и подтвержденных распиской расходов на покупку этой квартиры?
(2.06.05)
| |
207.
Отсутствие ККТ по месту расположения организации
В ходе проверки инспекций установлено административное правонарушение, выразившееся в отсутствии ККТ по месту расположения организации. Вправе ли инспекция привлечь организацию к административной ответственности по статье 14.5 КоАП РФ за осуществление денежных расчетов с населением без применения ККТ?
(02.06.05)
| |
208.
Заключение договора на оказание курьерских услуг
Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Основным видом ее деятельности является оказание курьерских услуг по доставке документов. Организация заключила договоры на оказание услуг с другими фирмами, осуществляющими подобную деятельность. Могут ли учитываться для целей налогообложения расходы по оплате курьерских услуг сторонних организаций?
(28.03.05)
| |
209.
Заключение договора строительного подряда
Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, заключила договор строительного подряда со строительной фирмой, работающей на общем режиме. По условиям договора организация приобретает строительные и вспомогательные материалы за свой счет, а подрядчик выполняет только строительные работы. Подлежат ли отражению в налоговом учете расходы организации по покупке материалов? Какие санкции могут быть применены к организации в случае неоформления (или неполного оформления) списания указанных материалов в строительное производство и передачи их подрядчику? Будет ли подрядчик нести какое-либо наказание в случае отсутствия у него документов на передачу ему материалов? (28.03.05)
| |
210.
Применение норм естественной убыли и представление уточненной декларации
В каком порядке применяются нормы естественной убыли? Правомерно ли представление налогоплательщиками в налоговые органы уточненных деклараций за истекшие отчетные периоды 2005 года, а также за истекшие налоговые периоды, скорректированных с учетом положений Федерального закона от 06.06.2005 № 58-ФЗ?
(28.03.05)
| |
211.
Внутреннее перемещение и ремонт игровых автоматов
Каков порядок обложения налогом на игорный бизнес в случае внутреннего перемещения игровых автоматов из одного зала в другой? Как рассчитывать налог, если игровой автомат снят из игрового зала для кратковременного ремонта?
(28.03.05)
| |
212.
Оплата услуг вневедомственной охраны
Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему с объектом налогообложения доходы за вычетом расходов, оказывает услуги по хранению товара на арендуемых складах. Как учитывать расходы в виде средств, перечисленных вневедомственной охране?
(28.03.05)
| |
213.
Предварительная оплата арендных платежей
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, внесла арендную плату за два года вперед. Каким образом данный платеж признается расходом: единовременно при оплате арендодателю или равномерно (ежемесячно) в течение двух лет при получении услуг по аренде?
(28.03.05)
| |
214.
Выплата процентов по вкладам
Физическое лицо не является налоговым резидентом РФ. Подлежит ли обложению НДФЛ выплата банком процентов по вкладам в иностранной валюте, ставка по которым не превышает 9% годовых?
(13.02.05)
| |
215.
Осуществление деятельности без ККТ
При осуществлении наличных расчетов организация не использует ККТ из-за ее отсутствия. Вправе ли инспекция привлечь данную организацию к административной ответственности по статье 14.5 КоАП РФ, учитывая, что:
1) протокол по делу об административном правонарушении составлен специалистом 1-й категории инспекции;
2) в протоколе по делу об административном правонарушении в абзаце «Сведения о правонарушителе» указана организация, состоящая на налоговом учете в инспекции МНС России, в то время как на момент проведения проверки общество состояло на налоговом учете в инспекции ФНС России;
3) инспекция пропустила трехдневный срок направления генеральному директору организации копии постановления по делу об административном правонарушении;
4) в постановлении по делу об административном правонарушении не указан порядок обжалования постановления?
(13.02.05)
| |
216.
Создание обособленного подразделения
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, создала обособленное подразделение в другом субъекте РФ. Подразделение не является филиалом или представительством, не имеет отдельного баланса и расчетного счета. Вправе ли организация продолжать применять упрощенную систему?
(13.02.05) МБ
| |
217.
Журнал "Главбух" № 2, 2006
Рубрика: Что изменилось в учете и налогообложении
По каким КБК надо платить налоги в 2006 году?
(7.02.06)
| |
218.
Журнал "Главбух" № 2, 2006
Рубрика: У нас в гостях
Взимание штрафов по налогам без судебного разбирательства
(7.02.06)
| |
219.
Отраслевой журнал "Учет в туризме" № 4, 2005 Рубрика: Вопрос-Ответ
"Упрощенка" в туристической деятельности
(27.01.06)
| |
220.
Отраслевой журнал "Учет в строительстве" № 4, 2005 Рубрика: Вопрос-Ответ
Исчисление НДС строительными фирмами
(27.01.06)
| |
221.
Отраслевой журнал "Учет в производстве" № 4, 2005 Рубрика: Вопрос-Ответ
Учет в производстве. Расчет НДС в 2006 году
(27.01.06)
| |
222.
Журнал "Главбух" № 1, 2006 Рубрика: Официальный запрос "Главбуха"
Кто получает доход от аренды, когда меняется владелец здания
(10.01.06)
| |
223.
Журнал "Главбух" № 1, 2006 Рубрика: Официальный запрос "Главбуха"
Надо ли платить налог на наследство в 2006 году
(10.01.06)
| |
224.
Внесение недвижимости в уставный капитал
Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Участник организации внес в качестве вклада в уставный капитал основное средство — недвижимое имущество. Может ли организация отнести на расходы стоимость такого основного средства?
(16.12.05) МБ
| |
225.
Регистрация резервной ККТ
Организация имеет в Москве сеть магазинов розничной торговли подарками и открытками. Иногда ККТ выходит из строя. Вправе ли организация зарегистрировать резервную ККТ?
(16.12.05) МБ
| |
226.
Выбор объекта налогообложения индивидуальным предпринимателем
Вправе ли индивидуальный предприниматель, перешедший на упрощенную систему и выбравший в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, подать заявление о прекращении предпринимательской деятельности, а затем вновь зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и применять упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы? Может ли индивидуальный предприниматель, применявший упрощенную систему налогообложения, но впоследствии перешедший на общий режим налогообложения, спустя год вновь перейти на упрощенную систему, выбрав при этом новый объект налогообложения?
(16.12.05) МБ
| |
227.
Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.
Вправе ли организация включить в расходы, уменьшающие налоговую базу по единому налогу, стоимость услуг мобильной связи, предоставленных операторами сотовой связи согласно заключенным с ними договорам, а также расходы на оплату права доступа в Интернет, понесенные организацией по договору с фирмой-провайдером?
(03.03.05) МБ
| |
228.
Каков порядок уведомления организаций о снятии с учета контрольно-кассовой техники, исключенной из Государственного реестра и с истекшим нормативным сроком ее амортизации (включительно до 1998 года)?
(03.03.05) МБ
| |
229.
Вправе ли налогоплательщик получить социальный налоговый вычет в связи с обучением своего ребенка, если в качестве платежного документа, подтверждающего факт оплаты обучения, представлена копия квитанции, утвержденная письмом Минфина России от 20.04.95 № 16-00-30-35?
(10.02.05) | |
230.
Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.
Вправе ли организация зачесть уплаченные авансовые платежи по единому налогу в счет уплаты минимального налога?
(10.02.05) МБ | |
231.
Организация заключила с Московским земельным комитетом договор аренды земельного участка.
В соответствии с условиями договора арендная плата перечисляется в Управление федерального казначейства по г. Москве.
Обязана ли организация при перечислении арендной платы исчислить и уплатить НДС в качестве налогового агента или же данная обязанность отсутствует на основании подпункта 17 пункта 2 статьи 149 НК РФ?
(25.01.05) | |
232.
Налоговая инспекция привлекла организацию к административной ответственности по статье 15.1 КоАП РФ за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций.
Основанием для привлечения к ответственности послужило неоприходование в кассу денежной наличности в результате несоблюдения требований к оформлению возврата денежных средств покупателю за возвращенный товар, а также сумм, ошибочно пробитых по ККТ.
Правомерны ли действия налоговой инспекции?
(25.01.05) | |
233.
Организация приобрела оборудование, бывшее в эксплуатации.
Оборудование относится к пятой амортизационной группе.
Продавец оборудования предоставил организации письмо, в котором указаны периоды эксплуатации оборудования предыдущими собственниками.
Каким образом следует определить срок полезного использования оборудования?
(05.01.05)
| |
234.
В 2002 году организация сдала отчет о прибыли переходного периода (в доходах — аванс, полученный до 1 января 2002 года).
Налог на прибыль переходного периода к уплате рассчитан на пять лет. С 2003 года организация применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов).
Каким образом следует производить уплату исчисленного налога на прибыль переходного периода?
Должна ли организация помимо отчетности, предусмотренной при уплате единого налога, представлять декларацию по налогу на прибыль?
Если да, то в какой форме?
(05.01.05) МБ
| |
235.
В рамках камеральной проверки декларации по НДС за февраль 2004 года инспекцией установлено, что организация в декларации заявила налоговые вычеты по НДС при отсутствии налогооблагаемой базы по НДС за соответствующий налоговый период.
При этом налогоплательщиком в данном периоде исчислен НДС с суммы авансовых платежей по арендной плате.
Правомерно ли в рассматриваемой ситуации доначисление НДС?
(23.12.04)
| |
236.
Организация торговли (магазин), применяющая упрощенную систему, открыла торговую точку в том же муниципальном образовании.
Торговая точка не является самостоятельным объектом и учет ведется по организации в целом.
Вправе ли организация применять упрощенную систему налогообложения?
(23.12.04) МБ
| |
237. Организация, применяющая общую систему налогообложения, планирует перейти на использование упрощенной системы налогообложения.
На какую дату необходимо определять среднюю численность работников организации в целях проверки её величины и соответствия пределу, установленному статьей 346.12 НК РФ для перехода на упрощенную систему налогообложения - по состоянию на 30 сентября или 31 декабря, предшествующего году применения упрощенной системы налогообложения?
На какую дату следует определять другие ограничения?
(09.09.04) МБ
| |
238. Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, имеет в других городах обособленные подразделения, не являющиеся филиалами или представительствами. Надо ли сдавать декларацию по месту нахождения обособленного подразделения?
(21.10.03) МБ | |
239. Районные отделы статистики ежеквартально требуют от налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, сдавать бухгалтерский баланс. Должны ли мы выполнять эти требования или в органы статистики надо представлять иные документы?
(21.10.03) МБ | |
240. Надо ли применять ККТ при получении авансов?(14.07.03) | |
241. Организация, действующая по упрощенной системе налогообложения, принимает решение приобрести вывеску, содержащую фирменное наименование организации. Допустимо ли включение расходов на приобретение такой вывески (выполнение работ по ее изготовлению) и поддержание ее в надлежащем состоянии в состав расходов, учитываемых при исчислении и уплате единого налога? Можно ли учесть такие расходы по п/п. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ?(01.07.03) МБ
| |
242. Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, приобретает товары у организации, применяющей общую систему налогообложения. При покупке поставщик выставляет счет-фактуру и при оплате товаров просит выделять соответствующие суммы НДС в платежных поручениях.
Имеем ли мы право выделять суммы НДС в платежных документах и как их учитывать для целей исчисления единого налога?(20.06.03) МБ
| |
243. Согласно пп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ организации, имеющие филиалы и представительства не вправе применять упрощенную систему налогообложения. Следует ли при определении понятия филиала и представительства руководствоваться Гражданским кодексом РФ, учитывая тот факт, что в НК РФ содержится лишь общее определение обособленного подразделения организации (п.п. 1, 2 ст. 11 НК РФ, ст. 55 ГК РФ)?(20.06.03) МБ
| |
244. Подскажите по какой ставке придется платить налог физическому лицу на автомобиль ВАЗ 2105 в период с 1998 по 2003 годы – по ставкам, действующим в те годы и пени или по ставке 2003 года и пени?
Автомобиль стоит на учете в г. Санкт - Петербурге.(20.05.03)
| |
245. Когда неработающий пенсионер должен подавать декларацию о доходах в налоговый орган?
В феврале 2003г. я с нотариально оформленного согласия супруги продал недвижимость (гараж), которым мы владели в равных долях с супругой дольше 5 лет за сумму менее 1 млн. руб. Сделка в установленном порядке зарегистрирована в МосКомРегистрации в феврале 2003 г., куда мной были представлены дополнительные копии договора купли-продажи для ГНИ.
В 2003 или 2004 г. я планирую потратить полученные деньги на покупку аналогичной недвижимости за сумму:
а) больше вырученных за продажу средств или
б) меньше вырученных от продажи средств.
Я неработающий пенсионер по возрасту.
Должен ли я совершать какие-то действия (представлять декларацию, договор и т.п.) в налоговые органы в 2003 и в 2004 гг., и в соответствии с какой статьей Налогового Кодекса?
Алексеев Н.А. | |
246. Можно ли учесть покупную стоимость товаров в качестве расходов при расчете единого налога?
Вправе ли торговая организация, выбравшая в качестве налогообложения единым налогом при применении упрощенной системы налогообложения, доходы, уменьшенные на величину расходов, вычесть из доходов в виде суммы выручки от реализации товаров покупную стоимость данных товаров, учитывая тот факт, что в закрытом перечне расходов (ст. 346.16 НК РФ) подобный вид расходов не упомянут и содержание иных статей гл. 26.2 НК РФ также ни прямо, ни косвенно не указывает на то, что на величину этих расходов организация вправе уменьшить полученные доходы? (18.11.02) МБ
| |
247. Включаются ли авансы в налоговую базу при исчислении единого налога
Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы по единому налогу должны учитывать как доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, так и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ. При этом согласно требованиям ст. 346.17 НК РФ датой получения доходов признается день поступления средств на счета или в кассу, получения иного имущества (работ, услуг, имущественных прав).
Должны ли организации включать в налоговую базу суммы авансов и предоплат под предстоящие поставки товаров учитывая, что право собственности на них не передано и реализация этих товаров еще не произошла – ведь в статье 249 НК РФ речь идет именно о доходах от реализации? (18.11.02) МБ
мебель на заказ, именно под ваш стиль
| |
248. Надо ли переходить на общий режим налогообложения при превышении предельной численности работников?
Является ли факт превышения предельной средней численности (100 человек) работников организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, причиной, по которой организация обязана вернуться к общему режиму налогообложения и с какой даты в этом случае должен быть осуществлен такой переход? МБ
| |
249. ООО пользуется льготой по налогу на прибыль, предусмотренной п.3 ст. 6 Закона РФ от 27.12.91 N 2116-1 "О налоге на прибыль предприятий и организаций" как предприятие малого бизнеса, осуществляющее деятельность в сфере жилищного строительства и производства стройматериалов.
ООО зарегистрировано в августе 1999 года. Требования законодательства по установленным показателям выручки от реализации продукции (работ, услуг) соблюдаются.
Во втором полугодии 1999 года, 2000 году и первом полугодии 2001 года налог на прибыль не уплачивался. Во втором полугодии 2001 года и первом полугодии 2002 года налог уплачивался в размере 25% от установленной ставки налога на прибыль.
Во втором полугодии 2002 года и первом полугодии 2003 года планировалось уплачивать налог на прибыль в размере 50% от установленной ставки налога на прибыль.
Если предприятие с 01.01.2002 года перейдет на применение упрощенной системы налогообложения в соответствии с гл. 26.2 НК РФ, не возникнет ли у него необходимости в исчислении и уплате налога на прибыль за весь период его деятельности, когда оно пользовалось льготой согласно п.3 ст. 6 Закона N 2116-1? (22.10.02) МБ
| |
250. В результате выездной проверки налоговой инспекцией нам было доначислено:
- налога на прибыль: за 2000 год – 54 629 руб.,
- налога на прибыль за 2001 год – 90 975 руб.,
- пени по налогу на прибыль с 12.04.01 по 24.12.01 – 11 232 руб.
- пени по налогу на прибыль с 07.05.01 по 24.12.01 – 16 885 руб.
- штраф – 29 121 руб.
Какие исправительные проводки и в каких периодах следует сделать по результатам проверки?
(07.02.02)
| |
251. П. 3 ст. 354 ФЗ РФ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую НК РФ и ст. 20 Закона РФ "Об основах налоговой системы в РФ" от 27.11.01. № 148-ФЗ установлено, что: "В случае, если в соответствии с условиями договора комиссии (договора поручения, агентского договора) фактическая реализация товаров (работ, услуг) покупателям производится комиссионером (поверенным, агентом) и денежные средства за реализованный товар (работы, услуги) поступают в кассу (на расчетный счет) комиссионера (поверенного, агента), обязанность по уплате налога и перечислению его в бюджет возлагается на комиссионера (поверенного, агента), который признается в этом случае налоговым агентом. При этом сумма налога исчисляется исходя из полной цены товара (работ, услуг), включающей вознаграждение комиссионера (поверенного, агента). Комитент (доверитель, принципал) при получении выручки от комиссионера (поверенного, агента) налог не уплачивает, если этот налог уплачен комиссионером (поверенным, агентом)".
Некоторые члены нашей некомерческой организации, являющиеся малыми предприятиями применяющими упрощенную систему налогообложения учета и отчетности, осуществляют комиссионную розничную продажу товаров населению и на настоящий момент не являются плательщиками налога с продаж, обратили внимание на вышеуказанный пункт ст. 354 НК РФ, в соответствии с которым они будут являться налоговыми агентами комитента при осуществлении ими продажи комиссионного товара.
С нашей точки зрения, малые предприятия применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности и осуществляющие комиссионную розничную продажу товаров населению не будут являться плательщиками налога с продаж с 01.01.02. в соответствии с нижеизложенным. Анализируя ст. 19 и п. 1 ст. 24 НК РФ можно сделать вывод, что плательщиками налога являются как налогоплательщики, так и налоговые агенты. Пунктом 2 статьи 1 ФЗ РФ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства" от 29.12.95. № 222-ФЗ установлено, что: "Применение упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности организациями, подпадающими под действие настоящего Федерального закона, предусматривает замену уплаты совокупности установленных законодательством Российской Федерации федеральных, региональных и местных налогов и сборов уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за отчетный период". Данным законодательным актом установлено освобождение субъектов малого предпринимательства применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности от уплаты налогов, т.е. освобождение не от обязанностей налогоплательщика или налогового агента, а именно от уплаты налогов. Просим Вас подтвердить, либо опровергнуть вышеизложенные нами точки зрения (толкования).
(07.02.02) МБ
| |
252. Взимается ли налог с продаж с юридических лиц при наличных продажах?
(31.01.02)
| |
253. Каким образом в бухгалтерском и налоговом учете отражаются следующие операции: Наша фирма является поставщиком магазина <МЕТРО>. В особых условиях к договору поставки оговорены действия: <Покупатель> вправе требовать от поставщика уплаты следующих сумм: вступительного взноса за поставку товаров в один магазин Метро - сумма в рублях эквивалентная н-р 1000 долларов США за каждую позицию. Каким образом для поставщика можно классифицировать эти расходы и нельзя ли их отнести на услуги по рекламе и продвижению своего товара на рынке.
(31.01.02)
| |
254. ОАО выпускает собственные векселя, авалированные банком, и передает заводам-поставщикам в счет оплаты за поставленные минеральные удобрения. Просим дать разъяснения, имеем ли мы право отнести на себестоимость комиссионное вознаграждение банку за авалирование векселей. В данной ситуации ОАО выступает а роли векселедателя и авалирование относится к основному виду деятельности.
(20.01.02)
| |
255. Просим разъяснить следующий вопрос: Наше предприятие отгрузило продукцию потребителю и использовало при этом как возвратную, так и тару, не подлежащую возврату. Как правильно оформить счет-фактуру на одну и на другую тару? Возникает ли НДС в счете-фактуре по возвратной таре? Какие проводки нужно сделать? Включается ли тара отдельной строкой в счете-фактуре на отпуск продукции или нужно выписывать отдельный счет-фактуру?
(14.01.02)
| |
256. Наша организация осуществляет торговлю по договору комиссии по ценам комитента (Мы - комиссионер с участием в расчетах). По договору комиссии мы оплачиваем услуги транспортной организации по доставке товара покупателю на условиях:
1. Покупатель возмещает нам транспортные расходы (мы выставляем покупателю счет-фактуру на товар и отдельно счет-фактуру на транспортные расходы);
2. Комитент возмещает нам транспортные расходы (в случае, если в договоре с покупателем цена с доставкой, и мы получаем от комитента товар, цена которого уже включает эту доставку).
При отражении в бухгалтерском учете данных операций правомерно ли не отражать НДС (сумма, предъявленная к возмещению, и сумма, уплаченная нами транспортной организации, одинаковые)?
Как правильно в учете предъявить комитенту транспортные расходы, если имеется долг покупателей (комитентского товара) за доставку?
Проводки в учете:
Д 60 К 51- мы оплатили услуги транспортной организации 1200 рублей;
Д 76 субсчет "Расчеты с покупателями (комиссионного товара) либо с комитентом по транспортным услугам" К 60 - отражена задолженность покупателя по транспортным услугам 1200 рублей;
Д 51 К 76 субсчет "Расчеты с покупателями (комиссионного товара) либо с комитентом по транспортным услугам" - поступили денежные средства от покупателя (либо от комитента) за транспортные услуги 1200 рублей.
(14.01.02)
| |
257. На складе фирмы товар (вино) пришел в негодность – кончился срок сертификации данной продукции. Каков порядок списания или ликвидации этой продукции, и какие необходимы документы, подтверждающие факт списания или ликвидации?
(30.12.01)
| |
258. В главе 25 Налогового Кодекса, ст. 255, п.16 нормы взносов по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату медицинских расходов страховщиком, равны 3% от суммы расходов на оплату труда.
Просим привести пример расчета предельных норм в целях налогообложения по налогу на прибыль (суммы оплаты труда какого периода учитывать в расчете). Как отражаются в бухгалтерском и налоговом учете страховые взносы, какими проводками, в том числе и суммы превышения норм (в 2002 году они относятся к расходам по оплате труда? Единый соц. налог?)?
(Страховые взносы перечисляются Предприятием Страховщику в декабре 2001 года за 2002 год).
(30.12.01)
| |
259. Организация-комиссионер, оказывающая услуги по продаже товара, принадлежащего комитенту, ведет учет реализации в целях налогообложения "по оплате". При этом денежные средства от покупателей за реализованный комиссионный товар поступают на расчетный счет данной организации, а затем перечисляются комитенту за вычетом комиссионного вознаграждения. Когда нам следует отразить выручку от реализации посреднических услуг на счетах бухгалтерского учета? В какой момент следует считать комиссионное вознаграждение оплаченным в целях налогообложения: при поступлении денежных средств от покупателей на наш расчетный счет или в момент их перечисления комитенту? (15.10.01)
| |
260. По договору комиссии одна сторона - Производитель поручает другой стороне - Посреднику продать ее продукцию и закупить комплектующие для производства этой продукции, при этом комиссионер не принимает участия в расчетах. Посредник заключает договор с покупателем и выписывает ему накладную и счет-фактуру от своего имени, большинство покупателей настаивают, чтобы документы на отгрузку товара были выписаны от Производителя, которому они перечислили деньги. Как нам поступить в таком случае, если заключать договоры с каждым клиентом, где было бы указано третье лицо ("Производитель"), на расчетный счет которого перечисляются деньги, невозможно, поскольку покупатели приезжают со всей России и их очень много? (15.10.01) | |
261. Индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей стройматериалов и является плательщиком единого налога на вмененный доход. В ряде случаев осуществляется продажа товаров юридическим лицам для собственных нужд, а не для дальнейшей производственной деятельности, например, организация приобретает краску для покраски полов в служебных помещениях. При этом оплата осуществляется в безналичном порядке. Не будут ли такие операции считаться другим видом деятельности и не возникнет ли у предпринимателя в этом случае обязанность по уплате НДС?(01.07.01)
| |
262. Акционеры (учредители, участники) внесли денежные средства на погашение убытка, образовавшегося по данным годового баланса за 2000 г. в январе 2001 г., при этом погашенный убыток был получен в течение трех лет нарастающим итогом. Подлежат ли налогообложению указанные средства? Отражается ли погашение убытков в отчетности 2000 г.?(01.10.01) | |
263. Облагается ли НДС сумма пени и штрафов за просрочку платежа и иное несоблюдение договора, предусматривающего поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг? (01.10.01) | |
264. Изменился ли бухгалтерский и налоговый учет многооборотной тары в связи с введением в действие части второй НК РФ? (01.07.01) | |