1 день

9.30 - 10.00        Регистрация слушателей

10.00 - 11.30    Общая характеристика понятия, целей, способов и методов налогового планирования.
   Понятие, природа и причины налогового планирования. Налоговое планирование и соблюдение законодательства. Отличие налогового планирования от уклонения от уплаты налогов.
   Общие методы налогового планирования. Выбор времени создания и местонахождения компании. Выбор состава учредителей и организационно-правовой формы компании.
   Специальные методы налоговой оптимизации. Метод разделения и замены отношений. Метод прямого сокращения объекта налогообложения. Метод отсрочки налогового платежа: налоговые кредиты, отсрочка и рассрочка платежей. Инвестиционные налоговые кредиты. Метод льготного предприятия. Методы зачетов и возвратов налогов. Практическое значение системы бюджетного распределения средств.

11.30 - 11.50    Перерыв на кофе-брейк

11.50 - 13.20    Территориальные аспекты налогового планирования.
   Правовое и практическое значение выбора территории осуществления финансово-хозяйственной деятельности для целей оптимизации налогообложения. Правовой режим Свободных Экономических Зон (СЭЗ), правовой режим закрытых административно-территориальных образований (ЗАТО), правовой режим иных низко-налоговых территорий. Перспективы российских оффшоров (Алтай, Калмыкия, Углич, Байконур, и др.).
   Международное планирование. Значение оффшорных компаний для целей налогового планирования. Выбор конкретной оффшорной юрисдикции (выбор для целей аккумулирования прибыли, выбор для целей сокрытия связи взаимозависимости). Опасности в договорах об избежании двойного налогообложения – «ассоциированные предприятия». Налоговые преимущества и недостатки международных операций.

13.20 - 14.20    Перерыв на обед

14.20 - 15.50    Налоговое планирование при выплате заработной платы
   Использование специальных налоговых режимов для целей оптимизации зарплатных налогов. Дивидендные и профсоюзные схемы оптимизации зарплатных налогов. Лизинг персонала. Новые возможности оптимизации налогов с оплаты труда.
   Некоторые особенности заявления права на вычеты из налогооблагаемой базы для целей оптимизации подоходного налога

15.50 - 16.10    Перерыв на кофе-брейк

16.10 - 17.40     Основы конструирования налоговых схем.
   Место и роль налогового менеджмента в корпоративном менеджменте. Практические примеры. Принципы налоговой оптимизации Универсальная структура плана подготовки налоговой схемы (вопросы на которые необходимо найти ответы при конструировании схемы). Правовое значение выбора структуры внутрифирменных и межфирменных связей. Практические примеры оптимизации отдельных видов налогов. Примеры удачного и неудачного планирования.
   Способы борьбы государства с оптимизацией налогов.
   Доктрина «существо над формой». Доктрина «деловая цель». Доктрина «сделка по шагам». Доктрина «нерыночности цен».

2 день

10.00 - 11.30   Налоговые преимущества специальных налоговых режимов.
   Использование специальных налоговых режимов для целей оптимизации «зарплатных» налогов. Упрощенная система налогообложения как элемент налогового планирования. Возможности использования упрощении в торговой и производственной сферах, а также сфере оказания услуг. Стоит ли открывать новую организацию с целью налогового планирования. Метод разделения компании как способ оптимизации налогообложения. Плюсы и минусы применения упрощенной системы налогообложения. Риски применения упрощенной системы налогообложения, обусловленные неясностью законодательства.
   Значение системы обложения единым налогом на вмененный доход для целей налогового планирования.

11.30 - 11.50    Перерыв на кофе-брейк

11.50 - 13.20    Контрактное налоговое планирование.
   Практические особенности составления и заключения договора. Значение условий, места и времени составления договора для целей налогового планирования. Налоговое планирование сделок, связанных с реализацией товаров, выполнением работ и оказанием услуг. Особенности налогообложения при реализации товаров по договорам купли-продажи. Момент перехода права собственности как элемент налогового планирования. Последствия неправильного применения норм гражданского права при переходе права собственности по моменту оплаты на отгруженный товар. Особенности налогообложения при реализации товаров по договорам комиссии, агентирования и поручения. Расходы комитента и комиссионера по договору комиссии. Смешанный договор. Возврат товаров по договорам купли-продажи и комиссии. Договор о совместной деятельности как инструмент налогового планирования. Обход трансфертного контроля.

13.20 - 14.20    Перерыв на обед

14.20 - 15.50    Налоговый контроль цен сделки (с учетом практики судебных разбирательств по применению ст. 40 НК РФ).
   Понятие цены сделки в целях налогообложения. Соотношение договорной и налоговой цены сделки. Презумпция соответствия договорной цены сделки уровню рыночных цен. Когда налоговые органы вправе проверить договорную цену сделки. Основания и порядок опровержения налоговыми органами цены сделки. Случаи, при которых налоговый орган не вправе оспаривать договорную цену сделки.
   Порядок определения рыночной цены для целей налогообложения. Налоговые последствия отклонения договорной цены товара (работы, услуги) от уровня рыночных цен. Порядок корректировки цены товара (работы, услуги) для целей налогообложения. Корректировка договорной цены сделки и изменение налоговым органом юридической квалификации сделки по правилам п. 1 ст. 45 НК РФ.

15.50 - 16.10    Перерыв на кофе-брейк

16.10 - 17.40        Налоговое планирование при проведении экспортных операций.
   Доказательства экспорта, позволяющие претендовать на применение ставки НДС 0 процентов. Вопросы уплаты НДС с авансов, полученных под предстоящие экспортные операции. Заполнение экспортной декларации по НДС. Возврат "экспортного" НДС как элемент налогового планирования налогового планирования. Проблемы и пути решения в отношении возврата экспортного НДС. Споры налогоплательщиков по вопросам возмещения экспортного НДС: судебно-арбитражная практика.

3 день

10.00 - 11.50   Налоговое планирование при проведении неденежных расчетов.
   Преимущества и недостатки товарообменных (бартерных) операций с точки зрения налогового планирования. Новация и отступное и их соотношение в контексте ст. 40 НК РФ. Уступка права требования как возможность налогового планирования. Использование различий между переводом долга и возложением исполнения на третье лицо в целях оптимизации налогообложения. Взаимозачеты в налоговом планировании. Неденежные операции в рамках корпоративных отношений и договора простого товарищества. Оплата вклада имуществом: особенности налогообложения и их учет при налоговом планировании. Выдача долей в уставном (складочном) капитале и в совместной деятельности в натуральной форме. Налогообложение получателя-организации и получателя - физического лица.

11.50 - 11.50    Перерыв на кофе-брейк

11.50 - 13.20    Налоговое планирование при операциях с ценными бумагами.
   Ценные бумаги как финансовые вложения. Долевые и долговые ценные бумаги в гл. 25 НК РФ. Налоговое планирование при расчете налоговой базы и рыночных цен. Процент и дисконт. Налогообложение операций с государственными ценными бумагами. Сделки с ценными бумагами между организацией и физическими лицами и НДФЛ. Особенности налогообложения и возможности налогового планирования при расчетах векселями разных видов: покупателя и третьего лица, дисконтными и процентными векселями, переводными векселями, векселями с разными сроками оплаты, при авансовых расчетах векселями.

13.20 - 14.20    Перерыв на обед

14.20 - 15.50    Применение методов налогового планирования при планировании компанией налогов, связанных с реализацией.
   Налоговая учетная политика как способ оптимизации налоговых платежей. Общие требования к формированию учетной политики в целях налогообложения. Выбор метода определения выручки от реализации, способа амортизации основных средств и нематериальных активов, списания на расходы материально-производственных запасов (материалов и товаров), включение транспортных расходов торговых организаций в стоимость товаров, создание резервов по сомнительным долгам и гарантийному ремонту, выбор порядка распределения налога на прибыль между обособленными подразделениями, выбор налогового периода по налогу на прибыль и НДС.
   Применение льготных режимов налогообложения в отношении НДС и налога на прибыль. Использование пробелов в законодательстве (авансы при уплате НДС, беспроцентные займы и т.п.). Примеры неправильной оптимизации.

15.50 - 16.10    Перерыв на кофе-брейк

16.10 - 17.40       Контроль со стороны налоговых и правоохранительных органов.
   Формы и методы налогового контроля. Налоговые проверки и проверки со стороны правоохранительных органов. Формы и методы налогового контроля. Понятие, функции и полномочия контроля со стороны налоговых и правоохранительными органами. Тактика проведения проверок. Переход полномочий органов налоговой полиции к МВД (что ожидает налогоплательщиков). Инструменты контроля. Оперативно-розыскные мероприятия. Исследование предметов и документов Выбор модели поведения. Способы защиты от необоснованного взыскания суммы «неуплаченных налогов», от незаконных решений и действий налоговых органов. Порядок разрешения споров в суде. Порядок и условия взыскания задолженностей по налоговым платежам. Способы защиты от необоснованного применения сотрудниками правоохранительных органов мер пресечения предпринимательской деятельности.