1 день. Налогообложение игорных заведений и арбитражная практика

9.30 - 10.00        Регистрация слушателей

10.00 – 17.20    Особенности исчисления и уплаты налога на игорный бизнес в 2004 г.
Изменения в порядке исчисления налога на игорный бизнес в связи с вступлением в силу главы 29 НК РФ. Сравнительная характеристика старого и нового налога. Организации, обладающие признаками налогоплательщика налога на игорный бизнес. Игровые столы и игровые автоматы как объекты налогообложения. Изменения в порядке и сроках регистрации объектов налогообложения и регистрации изменения их количества в налоговых органах: детализация процесса постановки на учет и в налоговых органах, даты регистрации и выбытия объекта налогообложения, штрафы за несвоевременную регистрацию объектов налогообложения. Налоговые ставки и полномочия региональных органов власти. Применение ? ставки налога по правилам ст. 370 НК РФ. Новшества в отношении сроков уплаты налога. Порядок и особенности заполнения налоговой декларации по налогу на игорный бизнес за 1 квартал 2004 г. Порядок заполнения форм заявления о регистрации объектов налогообложения и регистрации изменений количества объектов налогообложения.
Изменения, которые планируется внести в главу 29 НК РФ.
Судебные решения по сложным вопросам исчисления и уплаты налога на игорный бизнес
(с учетом дел, поступивших в справочно-правовые системы в 2004 г). Какая деятельность подпадает и не подпадает под обложение налогом на игорный бизнес. Основания для приобретения статуса налогоплательщика налога на игорный бизнес. Мнение судов по вопросам момента появления объектов налогообложения: надо ли платить налог с момента регистрации игорного оборудования в налоговых органах, есть ли объект налогообложения, если игорное оборудование не введено в эксплуатацию и т.п. Налогообложение игровых столов, соединенных между собой для цели проведения азартной игры: практика разрешения споров. Количество объектов налогообложения в игровых аппаратах, имеющих несколько игровых мест. Является ли установка игрового автомата достаточным условием для образования у игорного заведения обособленного подразделения. Результаты рассмотрения арбитражными судами споров относительно квалификации платы за вход как дохода игорного бизнеса. Уплата налога на игорный бизнес при сдаче игровых автоматов и игровых столов в аренду. Влияет ли оформление и ведение первичных бухгалтерских документов в месте выдачи выигрышей участникам пари, организуемых тотализатором или букмекерской конторой, на образование самостоятельной кассы тотализатора или кассы букмекерской конторы.
Анализ арбитражной практики, связанной с деятельностью игорных заведений.
Практика разрешения споров с налоговыми органами относительно уплаты налога на доходы физических лиц, ведению карточек персонифицированного учета и предоставления в налоговые органы сведений по форме НДФЛ-2. Споры, связанные с применением контрольно-кассовой техники при осуществлении игорного бизнеса. Действия правоохранительных органов и их оценка арбитражными судами. Влияние фактора незначительности ведения игорного бизнеса без лицензии на размер наказания. Арбитражная практика, связанная с госконтролем игорных заведений со стороны КФМ. Перспективы оспаривания в Конституционном Суде РФ Правил проведения испытаний игровых автоматов с денежным выигрышем с целью утверждения типа и контроля за их соответствием, утвержденному типу.
Особенности налогового контроля и налогообложения при осуществлении игорной деятельности в различных регионах.
Признаки обособленного подразделения, содержащиеся в ГК РФ и НК РФ. Понятие территориальной обособленности и стационарного рабочего места. Порядок создания обособленных подразделений игорными заведениями, внесения изменений в учредительные документы и их регистрации в налоговых органах. Последствия неотражения создания обособленных подразделений в учредительных документах. Особенности исчисления и уплаты налога на игорный бизнес игорными заведениями, имеющими обособленные подразделения. Где и в каком порядке следует регистрировать объекты налогообложения. Место сдачи налоговых деклараций и место уплаты налога на игорный бизнес. Уплата налога на игорный бизнес в случае несовпадения места ведения игорного бизнеса с местом налогового учета игорного заведения. Как уплачивать налог на игорный бизнес в случае, когда объекты налогообложения зарегистрированы по месту нахождения обособленного подразделения, а сами объекты налогообложения эксплуатируются вне места нахождения обособленного подразделения. Допустимо ли применять ? ставку налога при наличии предусмотренных ст. 370 НК РФ оснований в целом по игорному заведению, включая обособленные подразделения.
Алгоритм исчисления и уплаты налога на имущество организаций при наличии у игорных заведений обособленных подразделений. Порядок определения налоговой базы по налогу на имущество и ее дифференциация в зависимости от местонахождения организации, ее обособленных подразделений и фактического места нахождения имущества.
Особенности исчисления и уплаты налога на рекламу по месту осуществления игорной деятельности.

2 день. Государственный контроль за деятельностью игорных заведений. Актуальные вопросы бухгалтерского и налогового учета

10.00 – 17.20 Контроль за деятельностью игорных заведений со стороны Комитета по финансовому мониторингу.       
Порядок осуществления КФМ контроля за исполнением организациями игорного бизнеса законодательства о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем. Виды проводимых КФМ проверок (камеральные и выездные) и основания для проведения проверок. Что проверяет КФМ и межрегиональные управления. Прокурорский надзор. Финансовые операции, имеющие признаки легализации доходов. Ответственность за неисполнение законодательства о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем. Итоги проверок игорных заведений по исполнению организациями игорного бизнеса законодательства о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем. Характерные нарушения, выявляемые КФМ в ходе проверок игорных заведений. Практика наложения санкций на руководителей игорных заведений: основания и размеры штрафных санкций. Контроль за деятельностью игорных заведений со стороны Министерства внутренних дел и уголовная ответственность.
Что и как проверяют органы внутренних дел. Порядок проведения проверок игорных заведений органами внутренних дел, установленный Федеральным законом от 8 декабря 2003 г. № 161-ФЗ. Подразделения органов внутренних дел, обладающие контрольными полномочиями в отношении субъектов игорного бизнеса: федеральная служба по экономическим и налоговым преступлениям (ФСЭНП), органы внутренних дел, специализирующиеся на борьбе с экономическими преступлениями (ОБЭП). Понятие, функции и полномочия правоохранительных органов в области налогового контроля. Оперативно-розыскные мероприятия. Основания для проведения контроля и его процедура. Документы, подлежащие предъявлению, и составляемые по итогам контроля. Исследование предметов и документов. Инструменты контроля. Новый законодательный подход к уголовной ответственности за совершение налоговых преступлений (комментарий к изменениям, внесенным в Уголовный кодекс России). Актуальные вопросы бухгалтерского и налогового учета в игорных заведениях.
Изменения бухгалтерского законодательства в 2004 г. Новые требования Минфина России к составлению бухгалтерской отчетности в 2003-2004 гг. Налоговая и учетная политика игорных заведений: правила составления и практические рекомендации. Розыгрыш денежных и вещевых призов: порядок проведения розыгрыша, налоговые последствия для казино и победителя розыгрыша. Является ли выдача вещевых призов безвозмездной передачей, облагаемой НДС и налогом на прибыль. Выигрыш в виде автомобиля: как правильно оформить взаимоотношения игорных заведений с автосалонами и победителем игры. Надо ли исчислять и удерживать НДФЛ при выдаче вещевого выигрыша. Проблемы, связанные с предоставлением игрокам бесплатного обслуживания (питания, гостиницы, транспорта и т.п.). Можно ли признать такие услуги расходами игорного бизнеса и надо ли исчислять НДС? Обязано ли игорное заведение исполнять обязанности налогового агента по НДФЛ в случае безвозмездного оказания услуг игрокам? Специфика налогообложения при возмездной и безвозмездной реализации продукции через бар (ресторан), принадлежащий игорному заведению. Плата за вход и плата за игру: равнозначные понятия или разные виды деятельности? Как избежать избыточного налогового бремени в случае признания налоговыми органами платы за вход платой за игру. Налоговые последствия при продаже игорными заведениями игорного оборудования. Некоторые вопросы исчисления налога на рекламу.
Ответы на вопросы.