1 день. Общие положения по налоговому планированию бизнеса. Планирование налога на игорный бизнес (10.00 – 17.20)

9.30 - 10.00        Регистрация слушателей

   Общая характеристика понятия, целей, способов и методов налогового планирования. Понятие, природа и причины налогового планирования. Налоговое планирование и соблюдение законодательства. Отличие налогового планирования от уклонения от уплаты налогов.
   Основы конструирования налоговых схем. Место и роль налогового менеджмента в корпоративном менеджменте. Практические примеры. Принципы налоговой оптимизации. Универсальная структура плана подготовки налоговой схемы (вопросы, на которые необходимо найти ответы при конструировании схемы). Теория 5с. Правовое значение выбора структуры внутрифирменных и межфирменных связей.
   Способы борьбы государства с оптимизацией налогов. Описание основных доктрин борьбы с уклонением от уплаты налогов: доктрина «существо над формой», доктрина «деловая цель», доктрина «сделка по шагам», доктрина взаимозависимости лиц, доктрина «нерыночности цен», презумпция «облагаемости». Устранение пробелов в налоговом законодательстве. Презумпция верности налогового закона.
   Защита прав налогоплательщиков. Способы защиты от необоснованного взыскания суммы «неуплаченных налогов», от незаконных решений и действий налоговых органов. От чего защитят письменные разъяснения налоговых органов. Особенности защиты прав налогоплательщиков, имеющих в своем составе филиалы (представительства). Порядок разрешения споров в суде. Тактика поведения налогоплательщика при применении к нему мер налоговой ответственности.
   Планирование налога на игорный бизнес (с учетом арбитражной практики). Использование положений главы 29 НК РФ в отношении исчисления налога на игорный бизнес и использование пробелов в законодательстве. Значение места ведения игорного бизнеса для целей налогообложения. Применение ? ставки налога на игорный бизнес. Уплата налога по месту расположения объектов налогообложения, если отсутствуют признаки обособленного подразделения. Своевременная регистрация выбытия объектов налогообложения. Как правильно определить момент возникновения объектов налогообложения. Количество объектов налогообложения: позиция налоговых органов и судов. Перспективы судебных разбирательств.
   Фуршет.

2 день. Государственный контроль за деятельностью игорных заведений. Актуальные вопросы бухгалтерского и налогового учета

   Налоговое планирование при выплате заработной платы. Построение финансовых схем выплат заработной платы для целей налогового планирования. Общеправовые аспекты воплощения. «Дивидендная» схема оптимизации заработной платы. Лизинг персонала. Замена трудовых отношений гражданско-правовыми (с привлечением индивидуальных предпринимателей). Опасности, возникающие при замене отношений и лизинге персонала.
   Некоторые особенности заявления права на вычеты из налогооблагаемой базы для целей оптимизации подоходного налога. Выплаты, исключаемые из объекта налогообложения ЕСН: нормы налогового законодательства и официальная позиция налоговых органов. Выплаты, не подлежащие налогообложению ЕСН. Налоговые льготы. Применение регрессивной шкалы ставок ЕСН. Иные возможности оптимизации налогов с оплаты труда.
   Налоговый контроль цен сделки (с учетом практики судебных разбирательств по применению ст. 40 НК РФ). Что такое рыночная цена и когда она применяется. Когда налоговые органы вправе проверить договорную цену сделки. Основания и порядок опровержения налоговыми органами цены сделки, определенной сторонами в договоре. Случаи, при которых налоговый орган не вправе оспаривать договорную цену сделки. Порядок определения рыночной цены для целей налогообложения (в том числе при безвозмездных передачах).
   Как избежать возникновения доходов, облагаемых НДС и налогом на прибыль. Доходы, облагаемые НДС и налогом на прибыль: осуществление иного вида деятельности, исполнение обязанностей налоговых агентов, возникновение внереализационных доходов, появление операций по безвозмездной передаче. Возможности выведения операций, не относящихся к игорному бизнесу, в отдельные виды деятельности. Когда появляются внереализационные доходы и как не допустить их возникновения. Получение процентов от банка за пользование денежными средствами, появление доходов в связи с осуществление сделок с ценными бумагами (дисконт или процент по векселю, продажа ценных бумаг). Договорная политика с поставщиками игорного оборудования, оформление отношений с автосалонами по выигрышам в виде автомобилей, аренда государственной и муниципальной собственности. Как поступить при появлении операций по предоставлению игрокам питания и иных услуг без взимания платы.
   Планирование расходов на рекламу. Когда расходы признаются рекламными. Определение налоговой базы по налогу на рекламу.