9.30 - 10.00        Регистрация слушателей

1 день (10.00 – 17.20)

Правовое регулирование деятельности ломбардов.
   Виды деятельности, осуществляемые ломбардами: кредитование граждан под залог имущества и хранение. Формы договоров, используемые в ломбардной деятельности. Требования законодательства к учредителям, уставному капиталу, организационно-правовой форме, помещениям, в которых располагаются ломбарды, и персоналу ломбардов.
   Правовые основы оценочной деятельности ломбардов по определению стоимости представляемых в ломбард вещей. Невостребованные вещи: порядок и сроки хранения, продажа и погашение причитающихся ломбарду сумм. Как оформить переход заложенного имущества в собственность ломбарда. Правомерна ли принудительная продажа ломбардами заложенного имущества? Правовые основы и порядок проведения ломбардами торгов заложенного имущества при его неоплате залогодателем. Особенности страхования вещей, принятых ломбардами в залог и на хранение.
   Ответственность ломбардов за неисполнение или ненадлежащее исполнение договора залога.

Нач. отдела Минэкономразвития России.

Контроль за деятельностью ломбардов со стороны правоохранительных органов (МВД).
   Подразделения органов внутренних дел, обладающие контрольными полномочиями в отношении ломбардов: федеральная служба по экономическим и налоговым преступлениям (ФСЭНП), органы внутренних дел, специализирующиеся на борьбе с экономическими преступлениями (ОБЭП). Понятие, функции и полномочия налогового контроля правоохранительными органами. Оперативно-розыскные мероприятия. Основания для проведения контроля и его процедура. Документы, подлежащие предъявлению, и составляемые по итогам контроля. Тактика проведения проверок. Исследование предметов и документов. Инструменты контроля. Выбор модели поведения при проверке. Способы защиты от необоснованного применения сотрудниками правоохранительных органов мер пресечения предпринимательской деятельности.
Организация охраны ломбардов и физических лиц собственными силами и с привлечением частных охранных предприятий (ЧОП).
   Обеспечение охраны ломбардов собственными силами: создание собственной службы охраны. Некоторые вопросы правового регулирования охранной деятельности и лицензирования. Регулирование правоотношений при обороте оружия. Обеспечение охраны ломбардов с помощью частных охранных предприятий (ЧОП). Особенности заключения договоров на охрану помещений, физических лиц, дачи, квартиры и т.п. На что надо обратить внимание при заключении договоров на охрану с третьими лицами. Пределы ответственности охранных организаций. Арбитражная практика по вопросам доказывания вины охранных организаций и возмещению ущерба в зависимости от условий заключаемых договоров, стоимости возмещения.

Начальник отдела документальных проверок Управления Федеральной службы по экономическим и налоговым преступлениям МВД России.

Организация охраны ломбардов с привлечением вневедомственной охраны. Новые технические средства охраны.
   Организация охраны с помощью вневедомственной охраны: структура, особенности функционирования и основные задачи, решаемые службой. Единая техническая политика на государственном и ведомственном уровне, проводимая ГУВО МВД России. Перечень технических средств, разрешенных к применению в подразделениях вневедомственной охраны как инструмент единой технической политики. Новые технические средства охраны (ТСО) как для организации централизованной охраны, так и для защиты от разбойных нападений объектов, концентрирующих значительные материальные ценности.

Представитель Главного управления вневедомственной охраны МВД.

2 день (10.00 – 17.20)

Практические вопросы организации пожарной безопасности ломбардов и ответственность за ее несоблюдение.
   Обязательные требования к пожарной безопасности ломбардов с 30 июня 2003 г. (комментарий к приказу МЧС России от 18.06.03). Обеспечение пожарной безопасности помещений хранилищ ценностей в ломбардах автоматическими установками пожаротушения и пожарной сигнализации. Выбор типа и количества первичных средств огнетушения. Распорядительные документы, устанавливающие противопожарный режим. Проверки за соблюдением требований пожарной безопасности в ломбардах. Анализ пожарной опасности ломбардов и оценка эффективности противопожарных мероприятий. Ответственность за несоблюдение правил требований пожарной опасности: приостановление эксплуатации ломбарда, административная ответственность.

Представитель противопожарной службы.

Государственный надзор со стороны комитета по финансовому мониторингу (финансовая разведка).
   Обязательные процедуры по выявлению операций, подлежащих контролю со стороны КФМ. Рекомендации по разработке ломбардами правил и программы осуществления внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Порядок согласования правил внутреннего контроля с КФМ. Внесение изменений в правила. Порядок и процедура постановки на учет в КФМ. Единый формат представления информации в КФМ (с учетом изменений от 4.06.03 г.).
   Порядок осуществления КФМ контроля за исполнением ломбардами законодательства о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем. Виды и периодичность проверок. Основания для проведения проверок. Что проверяет КФМ и межрегиональные управления. Оформление результатов проверок. Должностные лица, которым предоставляется право составлять протоколы об административных нарушениях. Нарушения, допускаемые ломбардами. Ответственность ломбардов за отсутствие правил и программы внутреннего контроля.

Зам. начальника Управления надзорной деятельностью КФМ России

Надзор за деятельностью ломбардов со стороны Пробирной палаты России.
   Пробирный надзор за деятельностью ломбардов. Законодательная база в сфере обращения драгоценных металлов и драгоценных камней. Особенности осуществления ломбардами операций с изделиями из драгоценных металлов и камней. Оценка, страхование и реализация ломбардами не выкупленных (невостребованных) залогов из драгоценных металлов и драгоценных камней. Требования законодателя, предъявляемые к хранению изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней в ломбардах.
   Нарушение ломбардами требований законодательных и нормативно-правовых актов в отношении осуществления сделок с драгоценными металлами и драгоценными камнями. Анализ характерных нарушений в деятельности ломбардов. Ответственность ломбардов за нарушение требований законодателя в сфере обращения драгоценных металлов и драгоценных камней.
   Порядок осуществления контроля за деятельностью ломбардов со стороны Пробирной палаты России. Понятие, функции и полномочия государственных инспекций пробирного надзора. Порядок проведения проверок и привлечения к ответственности лиц, виновных в нарушениях, выявляемых государственными инспекциями пробирного надзора.

Нач. отдела надзора за обращением драгоценных металлов и драгоценных камней Пробирной палаты России.

3 день (10.00 – 14.00)

Особенности бухгалтерского и налогового учета в ломбардах.
   Учетная политика для целей бухгалтерского и налогового учета. Учет вещей, принятых на хранение. Бухгалтерский и налоговый учет доходов ломбардов в виде процентов за предоставление краткосрочных кредитов, в виде выручки от хранения и оценки имущества, от реализации невостребованного имущества. Учет денежных средств, полученных ломбардами в качестве авансов за хранение. Учет сумм выданных кредитов.
   Бухгалтерский и налоговый учет расходов, связанных с деятельностью ломбардов. Возможно ли ломбардам включить в состав расходов для целей налогообложения прибыли суммы затрат на страхование переданного в залог имущества. Учет для целей налогообложения прибыли нотариальных расходов. Учет долгов, нереальных к взысканию. Прочие расходы ломбардов.
   Применение ПБУ 18/02 в ломбардах.
   Особенности исчисления НДС в ломбардах. Какие операции облагаются и не облагаются НДС. Порядок освобождения от обязанностей налогоплательщика по НДС. Организация раздельного налогового учета в ломбардах. Судебная практика, связанная с исчислением и уплатой НДС ломбардами.
   Исполнение ломбардами обязанностей налоговых агентов при выплате доходов физическим лицам. Ситуации, когда такие обязанности не возникают. Позиция судов по вопросу исполнения ломбардами обязанностей налоговых агентов. Налогообложение материальной выгоды. Налоговые имущественные выплаты. Особенности заполнения декларации. декларации и составления справок по форме 1-НДФЛ и 2-НДФЛ.
   Исчисление ломбардами прочих налогов (налог с продаж, налог на имущество, налог на рекламу).
   Порядок сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности в случае временного простоя ломбарда.

Независимый аудитор.